Méthodes de conversion des taux de change de la consolidation globale

Lorsqu’une devise est convertie dans une autre devise à des fins de génération de rapports, vous choisissez une méthode de conversion conforme aux principes comptables généralement reconnus. Les méthodes les plus couramment utilisées pour la comptabilité d’entreprise sont le taux au comptant de fin, le taux moyen pondéré et le taux historique.

Intacct effectue une consolidation multi-devises conformément à la déclaration n° 52 du FASB sur la conversion des devises étrangères. Pour plus d’informations sur la déclaration n° 52 du FASB, recherchez FASB 52 sur le Web ou recherchez le Site Web du FASB.

Méthodes de conversion des taux de change

Les méthodes de conversion des taux de change disponibles sont les suivantes :

Taux au comptant de fin

Le taux au comptant de fin est généralement utilisé pour tous les comptes de bilan, sauf s’il est remplacé dans l’onglet Comptes à remplacer. Le taux au comptant de fin reflète les valeurs sous forme d’instantané d’une date particulière et n’est généralement pas utilisé avec les bénéfices non répartis ou d’autres types de comptes (pour plus de détails, voir Taux historique).

Pour les comptes utilisant le taux au comptant de fin, Intacct calcule le CTA en trouvant la différence entre la valeur à la fin de la période précédente et la fin de la période en cours. La différence est le CTA, qui est comptabilisé sur le compte d’actif net spécifié dans le livre de consolidation.

Taux moyen pondéré

Le taux moyen pondéré est généralement utilisé pour tous les comptes de relevé des résultats. Toutes les activités de compte pour la période de référence sont consolidées et converties en utilisant le taux moyen pondéré. Le taux moyen pondéré est la moyenne des taux de change quotidiens au cours d’une période donnée. Intacct additionne le taux de change journalier pour chaque jour de la période, puis divise la somme par le numéro total de jours de cette période. Par exemple, le taux moyen pondéré du 1er au 6 janvier inclurait le taux journalier du 1er, 2, 3 janvier, et ainsi de suite, jusqu’au 6 janvier, additionné et divisé par 6.

Lors de la consolidation à l’aide du taux moyen pondéré, Intacct comptabilise les éléments suivants :

  • Régularisation du bilan : Il s’agit de la différence entre les taux de change (taux au comptant du mois précédent par rapport au mois en cours) multipliée par le solde d’ouverture du livre de comptabilité d’exercice.
  • Le CTA est la somme de : 
    • Régularisation de l’actif net : Il s’agit de la comptabilisation de compensation pour la somme de toutes les régularisations du bilan créées pour chaque régularisation du bilan du compte d’actif net entre le taux au comptant du mois en cours et du mois précédent. Cela génère une régularisation du bilan pour chaque compte d’actifs avec soldes et une régularisation de l’actif net CTA correspondante.
    • Régularisation du résultat net : Une fois que toutes les conversions sont effectuées pour l’ensemble du bilan compte l’activité (en utilisant le taux au comptant) et le revenu relevé compte activité (en utilisant le taux de moyenne pondéré), la différence génère un régularisation de revenu net CTA.

Taux historique

Le taux historique est le taux de change de la devise en vigueur au moment de l’exécution d’une transaction, par exemple lors de l’acquisition d’une immobilisation. Le taux historique est généralement utilisé dans l’évaluation des comptes non monétaires, y compris les comptes d’immobilisations, les comptes d’inventaire, les comptes d’amortissement des immobilisations, les fonds commerciaux, le capital d’apport supplémentaire et les bénéfices retenus.

L’onglet Comptes à remplacer vous permet de verrouiller les taux historiques des comptes d’actifs non monétaires pour les dates de transaction. Ces comptes ne sont pas réévalués tous les mois. Tous les comptes que vous souhaitez convertir de manière cohérente en utilisant le moyenne pondéré ou les taux au comptant de fin doivent être laissés en dehors de l’onglet Comptes à remplacer du livre.

Il arrive qu’un taux historique expire pour un compte répertorié dans l’onglet Comptes à remplacer. Dans ce cas, Intacct continue d’utiliser le taux historique avec le taux de change journalier Intacct pour convertir toutes les transactions du compte, plutôt que les taux moyens pondérés ou les taux au comptant de fin.

Si vous disposez d’un livre de consolidation dans lequel vous avez inclus par erreur des comptes qui n’appartiennent pas à l’onglet Comptes à remplacer, désactivez ce livre et configurez-en un nouveau avec les comptes appropriés ajoutés à l’onglet Comptes à remplacer.

Régularisations de conversion cumulatives

La régularisation de conversion cumulative est comptabilisée sur un compte défini lors de la configuration du livre de consolidation. Souvent, un compte de régularisation de conversion cumulative est configuré dans la section des fonds propres, ce qui signifie que vous verrez l’écriture de régularisation être également comptabilisée dans les comptes de transactions cumulatives.

Pour en savoir plus sur l’utilisation des régularisations de conversion cumulatives et des méthodes de conversion des taux de change, consultez la rubrique Comptes de régularisation de conversion cumulative et méthodes de taux de conversion.

À propos du taux de change journalier Intacct

Si vous n’associez pas manuellement un taux de change à un type de taux de change particulier, Intacct utilise le taux de change journalier Intacct. Par défaut, le taux de change journalier Intacct est obtenu auprès d’un fournisseur de taux de change journalier. Votre abonnement Intacct inclut l’obtention du tarif journalier auprès de ce fournisseur.

Intacct obtient le taux de change journalier une fois par jour auprès du fournisseur de taux de change, Oanda.com. Oanda calcule le taux de change journalier de ce jour en fonction du taux à la vente moyen. Oanda fournit ensuite ce taux à Intacct pour les transactions qui utilisent le taux de change journalier Intacct.

Intacct récupère auprès d’Oanda les taux de change journaliers Intacct entre 1 h 00 et 2 h 00 UTC.

Quelle est la règle pour le taux de change ?

Pour de nombreuses devises, la précision décimale va aux 4 premiers chiffres après la virgule. Pour certains taux de change de devises, tout ou partie des 4 premiers chiffres sont des zéros. Le taux de change journalier Intacct va au-delà des quatre premiers chiffres.

Le taux de change journalier Intacct utilise les 4 premiers chiffres non nuls après la virgule décimale pour préserver la cohérence du taux de change utilisé pour la consolidation.

Par exemple, à une date donnée, le taux de change du dollar américain par rapport au franc rwandais peut être de 0,00068214559. Les trois premiers chiffres après la virgule sont des zéros. Le taux de change est de 0,0006821, en utilisant les 4 premières décimales non nulles.