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Flux comptable de la reconnaissance des dépenses - Contrats

Le processus de reconnaissance des dépenses utilise trois comptes :

Comptabilité d’exercice des dépenses : Compte sur lequel comptabiliser la comptabilité d’exercice du passif.
Dépenses différées : Compte sur lequel il faut comptabiliser un montant de dépense qui a été engagé, mais pas encore consommé.
Dépense comptabilisée : Compte sur lequel comptabiliser un montant de dépense lors de la reconnaissance de la dépense différée.

Dans Contrats, les données circulent entre ces comptes en fonction des événements de comptabilisation des dépenses, à savoir :

Sur les dépenses : l’écriture du grand livre est comptabilisée lors de la première enregistrement de la dépense.
Sur la reconnaissance : l’écriture du GL est comptabilisée lorsque la dépense est reconnue.

Si vous utilisez des rapports à deux livres, les événements seront comptabilisés deux fois, une fois dans chaque journal de reconnaissance des dépenses.

L’exemple suivant montre comment les données circulent entre les comptes pendant le processus de reconnaissance des dépenses. Supposons une dépense de 120 $ sur 12 mois.

Mois	Événement	Régularisation des dépenses	Dépenses différées	Dépenses comptabilisées
Avril	Économisez la dépense	Crédit 120	Débit 120
Mai	Comptabiliser la reconnaissance de la dépense		Crédit 10	Débit 10
Juin	Comptabiliser la reconnaissance de la dépense		Crédit 10	Débit 10
Juin	Comptabiliser la facture fournisseur pour la dépense*	Débit 120 (Crédit 120 à CF)
Juillet . . .	Comptabiliser la reconnaissance de la dépense		Crédit 10	Débit 10
	Solde	0	90	30

* Le processus de facture/facture fournisseur se déroule en dehors des contrats dans les applications Achats et/ou Comptes fournisseurs.