Solde dégressif personnalisé sans méthode d’amortissement de régularisation - Gestion des immobilisations

L’application Gestion des immobilisations prend en charge la méthode personnalisée de solde dégressif sans régularisation (CDB) pour l’amortissement des actifs.

La méthode de solde dégressif personnalisé sans régularisation amortit les immobilisations à un taux défini par l’utilisateur. Vous pouvez choisir un taux d’amortissement compris entre 1,00 % et 100,00 %. Cette méthode entraîne des montants d’amortissement plus élevés au cours des premières années de la durée de vie utile d’un actif et diminue au fil du temps à mesure que la valeur comptable de l’actif diminue. Comme cette méthode n’inclut pas de régularisation, tout amortissement restant à la fin de la durée de vie de l’immobilisation est traité comme une perte lors de la cession.

Cette méthode est utile pour les sociétés qui ont besoin de flexibilité dans la définition du taux d’amortissement sans avoir besoin de prendre en compte le coût amortissable total de l’actif dans le plan d’amortissement.

Conventions

Cette méthode prend en charge les conventions suivantes :

  • Mois complet

  • Semestre

  • Année complète

Impact du type de livre sur les périodes comptables

Pour les livres des taxes, si la convention est semestrielle ou année complète, Sage Intacct utilise la fin de l’année fiscale de l’entité pour les dates de la période de comptabilisation de l’amortissement. Si l’année fiscale de l’entité n’est pas définie, elle utilise celle de la société à la place. Par exemple, si le premier mois d’imposition est juillet, les périodes comptables de chaque année seront le 30 juin.

Pour les livres non fiscaux, si la convention est Mois complet, Sage Intacct utilise le Premier mois fiscal défini dans les paramètres de la Société pour déterminer le nombre de périodes dans chaque année. Par exemple, si le premier mois d’exercice est février et que l’immobilisation est mise en service en novembre, il y a 3 périodes dans la première année de service (novembre, décembre et janvier).

Formules

  • Amortissement pour chaque mois de la première année :

    (C−S)×(12−M+1)÷12×DR÷N

  • Amortissement pour chaque mois des années suivantes :

    (C−S−AD)×DR÷12

Variables

  • C = Coût de l’actif
  • S = Valeur de récupération
  • AD = Somme des amortissements cumulés pour les années précédentes
  • M = Mois de mise en service (1 = premier mois de l’exercice, 2 = deuxième mois de l’exercice, etc.)
  • DR = Taux d’amortissement
  • N = Nombre de mois de l’exercice

  • Amortissement pour la première année :

    (C−S−AD)×DR÷2

  • Amortissement pour chaque année suivante :

    (C−S−AD)×DR

Variables

  • C = Coût de l’actif
  • S = Valeur de récupération
  • AD = Total amortissement cumulé
  • DR = Taux d’amortissement

Amortissement pour chaque année :

(C−S−AD)×DR

Variables

  • C = Coût de l’actif
  • S = Valeur de récupération
  • AD = Total amortissement cumulé
  • DR = Taux d’amortissement

Exemples

Scénario :

  • Taux d’amortissement : 30,00 %

  • Durée de vie utile : 60 mois

  • Convention : Mois complet

  • Coût de l’immobilisation : 210 000,00 $

  • Valeur de récupération : 10 000,00 $

  • Coût amortissable : 200 000,00 $

  • Date de mise en service : 1er janvier 2024

  • Premier mois fiscal : Janvier

  • Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Les barèmes suivants utilisent la méthode d’arrondi à la moitié supérieure pour calculer les montants. Les montants d’écriture d’amortissement que vous voyez dans Intacct peuvent différer de 0,01 $. L’application Gestion des immobilisations tient automatiquement compte des différences dans l’amortissement cumulé total causées par l’arrondissement et répartit ces différences sur les derniers mois de chaque exercice pour s’assurer que l’amortissement cumulé total est correct.

Calendrier :

Calendrier d’amortissement Calendrier d’amortissement
Période Date de comptabilisation planifiée Montant d’amortissement ($) Calcul
1 31 janvier 2024 5 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
2 29 février 2024 5 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
3 31 mars 2024 5 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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12 31 décembre 2024 5 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
13 31 janvier 2025 3,500.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 60 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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24 31 décembre 2025 3,500.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 60 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
25 31 janvier 2026 2,450.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 102 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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36 31 décembre 2026 2,450.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 102 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
37 31 janvier 2027 1,715.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 131 400,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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48 31 décembre 2027 1,715.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 131 400,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
49 31 janvier 2028 1,200.50 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 151 980,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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60 31 décembre 2028 1,200.50 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 151 980,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois

À la fin du plan, il reste 33 614,00 $ d’amortissement, qui seront comptabilisés à titre de perte au moment de la cession.

Scénario :

  • Taux d’amortissement : 30,00 %

  • Durée de vie utile : 60 mois

  • Convention : Mois complet

  • Coût de l’immobilisation : 210 000,00 $

  • Valeur de récupération : 10 000,00 $

  • Coût amortissable : 200 000,00 $

  • Date de mise en service : 31 mars 2024

  • Premier mois fiscal : Janvier

  • Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Les barèmes suivants utilisent la méthode d’arrondi à la moitié supérieure pour calculer les montants. Les montants d’écriture d’amortissement que vous voyez dans Intacct peuvent différer de 0,01 $. L’application Gestion des immobilisations tient automatiquement compte des différences dans l’amortissement cumulé total causées par l’arrondissement et répartit ces différences sur les derniers mois de chaque exercice pour s’assurer que l’amortissement cumulé total est correct.

Calendrier :

Calendrier d’amortissement Calendrier d’amortissement
Période Date de comptabilisation planifiée Montant d’amortissement ($) Calcul
1 31 mars 2024 5 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × (12 − 3 + 1) ÷ 12 × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 10 mois
2 30 avril 2024 5 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × (12 − 3 + 1) ÷ 12 × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 10 mois
3 31 mai 2024 5 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × (12 − 3 + 1) ÷ 12 × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 10 mois
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10 31 décembre 2024 5 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × (12 − 3 + 1) ÷ 12 × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 10 mois
11 31 janvier 2025 3 750,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 50 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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22 31 décembre 2025 3 750,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 50 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
23 31 janvier 2026 2 625,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 95 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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34 31 décembre 2026 2 625,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 95 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
35 31 janvier 2027 1 837,50 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 126 500,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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46 31 décembre 2027 1 837,50 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 126 500,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
47 31 janvier 2028 1 286,25 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 148 550,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
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58 31 décembre 2028 1 286,25 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 148 550,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
59 31 janvier 2029 900,38 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 163 985,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois
60 28 février 2029 900,38 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 163 985,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 12 mois

À la fin du plan, il reste 34 214,25 $ d’amortissement, qui seront comptabilisés à titre de perte au moment de la cession.

Scénario :

  • Taux d’amortissement : 30,00 %

  • Durée de vie utile : 5 ans

  • Convention : Semestre

  • Coût de l’immobilisation : 210 000,00 $

  • Valeur de récupération : 10 000,00 $

  • Coût amortissable : 200 000,00 $

  • Date de mise en service : 1er janvier 2024

  • Premier mois d’imposition : Janvier

  • Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Calendrier :

Calendrier d’amortissement Calendrier d’amortissement
Période Date de comptabilisation planifiée Montant d’amortissement ($) Calcul
1 31 décembre 2024 30 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,3000 ÷ 2
2 31 décembre 2025 51 000,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 30 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000
3 31 décembre 2026 35 700,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 81 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000
4 31 décembre 2027 24 990,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 116 700,00) × Taux d’amortissement de 0,3000
5 31 décembre 2028 17 493,00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 141 690,00) × Taux d’amortissement de 0,3000

À la fin de l’annexe, il reste 40 817,00 $ d’amortissement, qui seront comptabilisés à titre de perte au moment de la cession.

Scénario :

  • Taux d’amortissement : 30,00 %

  • Durée de vie utile : 5 ans

  • Convention : Année complète

  • Coût de l’immobilisation : 210 000,00 $

  • Coût amortissable : 200 000,00 $

  • Valeur de récupération : 10 000,00 $

  • Date de mise en service : 1er janvier 2024

  • Premier mois d’imposition : Février

  • Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Calendrier :

Calendrier d’amortissement Calendrier d’amortissement
Période Date de comptabilisation planifiée Montant d’amortissement ($) Calcul
1 31 janvier 2024 60,000.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,3000
2 31 janvier 2025 42,000.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 60 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000
3 31 janvier 2026 29,400.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 102 000,00) × Taux d’amortissement de 0,3000
4 31 janvier 2027 20,580.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 131 400,00) × Taux d’amortissement de 0,3000
5 31 janvier 2028 14,406.00 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 151 980,00) × Taux d’amortissement de 0,3000
6 31 janvier 2029 10,084.20 (Coût amortissable de 200 000,00 − Amortissement cumulé de 166 386,00) × Taux d’amortissement de 0,3000

À la fin du plan, il reste 23 529,80 $ d’amortissement, qui seront comptabilisés à titre de perte au moment de la cession.