Solde dégressif personnalisé avec méthode d’amortissement régularisé – Gestion des immobilisations

La gestion des immobilisations prend en charge le solde dégressif personnalisé avec méthode d’ajustement (CDBT) pour l’amortissement des immobilisations.

La méthode d’amortissement dégressif personnalisé avec régularisation amortit les immobilisations à un taux défini par l’utilisateur tout en tenant compte du coût amortissable total de l’immobilisation. Vous pouvez choisir un taux d’amortissement de 1,00 % à 100,00 %. Cette méthode donne lieu à des montants d’amortissement plus élevés au cours des premières années de la durée de vie utile d’un actif et diminue au fil du temps à mesure que la valeur comptable de l’actif diminue. Au cours de la dernière période, au lieu de multiplier l’amortissement restant par le taux d’amortissement, l’amortissement restant est appliqué dans son intégralité. De cette façon, la totalité du coût amortissable est ajustée.

Cette méthode est utile pour les entreprises qui ont besoin de flexibilité dans la définition du taux d’amortissement tout en s’assurant que le coût amortissable total de l’actif est pris en compte dans le plan d’amortissement.

Conventions

Cette méthode prend en charge les conventions suivantes :

  • Mois complet

  • Semestre

  • Année complète

Impact du type de livre sur les périodes de comptabilisation

Pour les livres fiscaux, si la convention est semestrielle ou annuelle, Sage Intacct utilise la fin de l’exercice fiscal de l’entité pour les dates de période de comptabilisation de l’amortissement. Si l’année d’imposition de l’entité n’est pas définie, elle utilise celle de la société à la place. Par exemple, si le premier mois d’imposition est juillet, les périodes de comptabilisation de chaque année seront le 30 juin.

Pour les livres non fiscaux, si la convention est Mois complet, Sage Intacct utilise le premier mois fiscal défini dans les paramètres de la Société pour déterminer le nombre de périodes de chaque année. Par exemple, si le premier mois d’exercice est février et que l’actif est mis en service en novembre, il y a 3 périodes dans la première année de service (novembre, décembre et janvier).

Formules

  • Amortissement pour chaque mois de la première année :

    (C−S)×(12−M+1)÷12×DR÷N

  • Amortissement pour chaque mois des années suivantes :

    (C−S−AD)×DR÷12

  • Amortissement pour chaque mois de l’année écoulée :

    (C−S−AD)÷N

Variables

  • C = Coût de l’actif
  • S = Valeur de récupération
  • AD = Somme des amortissements cumulés des années précédentes
  • M = Mois de mise en service (1 = premier mois de l’exercice, 2 = deuxième mois de l’exercice, etc.)
  • DR = Taux d’amortissement
  • N = Nombre de mois dans l’exercice

  • Amortissement pour la première année :

    (C−S−AD)×DR÷2

  • Amortissement pour chaque année subséquente :

    (C−S−AD)×DR

  • Amortissement de l’année écoulée :

    C−S−AD

Variables

  • C = Coût de l’actif
  • S = Valeur de récupération
  • DA = Total de l’amortissement cumulé
  • DR = Taux d’amortissement

  • Amortissement pour chaque année :

    (C−S−AD)×DR

  • Amortissement de l’année écoulée :

    C−S−AD

Variables

  • C = Coût de l’actif
  • S = Valeur de récupération
  • DA = Total de l’amortissement cumulé
  • DR = Taux d’amortissement

Exemples

Scénario :

  • Taux d’amortissement : 66,67 %

  • Durée de vie utile : 36 mois

  • Convention : Mois complet

  • Coût de l’immobilisation : 55 000,00 $

  • Valeur de récupération : 5 000,00 $

  • Coût amortissable : 50 000,00 $

  • Date de mise en service : 25 janvier 2024

  • Premier mois fiscal : Mars

  • Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Les annexes suivantes utilisent la méthode de l’arrondi à la moitié supérieure pour calculer les montants. Les montants d’amortissement que vous voyez dans Intacct peuvent différer de 0,01 $. L’application Gestion des immobilisations tient automatiquement compte des différences dans l’amortissement cumulé total causées par l’arrondissement et répartit ces différences sur les derniers mois de chaque exercice pour s’assurer que l’amortissement cumulé total est correct.

Calendrier :

Calendrier d’amortissement Calendrier d’amortissement
Période Date de comptabilisation planifiée Montant d’amortissement ($) Calcul
1 31 janvier 2024 2 777,92 (50 000,00 coût amortissable − 0,00 amortissement cumulé) × (12 − 11 + 1) ÷ 12 × 0,6667 amortissement taux ÷ 2 mois
2 29 février 2024 2 777,92 (50 000,00 coût amortissable − 0,00 amortissement cumulé) × (12 − 11 + 1) ÷ 12 × 0,6667 amortissement taux ÷ 2 mois
3 31 mars 2024 2 469,24 (Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 5 555,83) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 12 mois
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14 28 février 2025 2 469,24 (Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 5 555,83) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 12 mois
15 31 mars 2025 823,00 (Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 29 630,93) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 12 mois
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26 28 février 2026 823,00 (Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 29 630,93) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 12 mois
27 31 mars 2026 493,73 (Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 9 875,99) ÷ 10 mois
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36 31 décembre 2026 493,73 (Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 9 875,99) ÷ 10 mois

Scénario :

  • Taux d’amortissement : 66,67 %

  • Durée de vie utile : 3 ans

  • Convention : Semestre

  • Coût de l’immobilisation : 55 000,00 $

  • Valeur de récupération : 5 000,00 $

  • Coût amortissable : 50 000,00 $

  • Date de mise en service : 25 janvier 2024

  • Premier mois d’imposition : Janvier

  • Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Calendrier :

Calendrier d’amortissement Calendrier d’amortissement
Période Date de comptabilisation planifiée Montant d’amortissement ($) Calcul
1 31 décembre 2024 16 667,50 (Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 2
2 31 décembre 2025 22 222,78 (50 000,00 coût amortissable − 16 667,50 amortissement cumulé) × taux de amortissement de 0,6667
3 31 décembre 2026 11 109,72 Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 38 890,28

Scénario :

  • Taux d’amortissement : 66,67 %

  • Durée de vie utile : 3 ans

  • Convention : Semestre

  • Coût de l’immobilisation : 55 000,00 $

  • Valeur de récupération : 5 000,00 $

  • Coût amortissable : 50 000,00 $

  • Date de mise en service : 25 juin 2024

  • Premier mois d’imposition : Janvier

  • Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Calendrier :

Calendrier d’amortissement Calendrier d’amortissement
Période Date de comptabilisation planifiée Montant d’amortissement ($) Calcul
1 31 décembre 2024 16 667,50 (Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 2
2 31 décembre 2025 22 222,78 (50 000,00 coût amortissable − 16 667,50 amortissement cumulé) × taux de amortissement de 0,6667
3 31 décembre 2026 7,406.85

(50 000,00 coût amortissable − 38 890,28 amortissement cumulé) × taux de amortissement 0,6667
4 31 décembre 2027 3,702.87

50 000,00 coût amortissable − 46 297,13 amortissement cumulé

Scénario :

  • Taux d’amortissement : 66,67 %

  • Durée de vie utile : 3 ans

  • Convention : Année complète

  • Coût de l’immobilisation : 55 000,00 $

  • Valeur de récupération : 5 000,00 $

  • Coût amortissable : 50 000,00 $

  • Date de mise en service : 25 janvier 2024

  • Premier mois d’imposition : Juillet

  • Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Calendrier :

Calendrier d’amortissement Calendrier d’amortissement
Période Date de comptabilisation planifiée Montant d’amortissement ($) Calcul
1 30 juin 2024 33,335.00 (50 000,00 coût amortissable − 0,00 amortissement cumulé) × .6667 Taux amortissement
2 30 juin 2025 11,110.56 (50 000,00 coût amortissable − 33 335,00 amortissement cumulé) × taux de amortissement 0,6667
3 30 juin 2026 3,703.15 (50 000,00 coût amortissable − 44 446,00 amortissement cumulé) × 0,6667 Taux amortissement
4 30 juin 2027 1,851.30 50 000,00 coût amortissable − 48 148,70 amortissement cumulé