Solde dégressif personnalisé avec méthode d’amortissement régularisé - Gestion des immobilisations

L’application Gestion des immobilisations prend en charge la méthode personnalisée de solde dégressif avec régularisation (CDBT) pour l’amortissement des actifs.

La méthode personnalisée de solde dégressif avec régularisation amortit les immobilisations à un taux défini par l’utilisateur tout en tenant compte de l’intégralité du coût amortissable de l’immobilisation. Vous pouvez choisir un taux d’amortissement compris entre 1,00 % et 100,00 %. Cette méthode entraîne des montants d’amortissement plus élevés au cours des premières années de la durée de vie utile d’un actif et diminue au fil du temps à mesure que la valeur comptable de l’actif diminue. Au cours de la dernière période, au lieu de multiplier l’amortissement restant par le taux d’amortissement, l’amortissement restant est appliqué dans son intégralité. De cette façon, l’intégralité du coût amortissable est régularisée.

Cette méthode est utile pour les sociétés qui ont besoin de flexibilité dans la définition du taux d’amortissement tout en veillant à ce que le coût amortissable total de l’actif soit pris en compte dans le plan d’amortissement.

Conventions

Cette méthode prend en charge les conventions suivantes :

Mois complet
Semestre
Année complète

Impact du type de livre sur les périodes comptables

Pour les livres des taxes, si la convention est semestrielle ou année complète, Sage Intacct utilise la fin de l’année fiscale de l’entité pour les dates de la période de comptabilisation de l’amortissement. Si l’année fiscale de l’entité n’est pas définie, elle utilise celle de la société à la place. Par exemple, si le premier mois d’imposition est juillet, les périodes comptables de chaque année seront le 30 juin.

Pour les livres non fiscaux, si la convention est Mois complet, Sage Intacct utilise le Premier mois fiscal défini dans les paramètres de la Société pour déterminer le nombre de périodes dans chaque année. Par exemple, si le premier mois d’exercice est février et que l’immobilisation est mise en service en novembre, il y a 3 périodes dans la première année de service (novembre, décembre et janvier).

Formules

Convention d’un mois complet

Amortissement pour chaque mois de la première année :
Amortissement pour chaque mois des années suivantes :
Amortissement pour chaque mois de la dernière année :

Variables

C = Coût de l’actif
S = Valeur de récupération
AD = Somme des amortissements cumulés pour les années précédentes
M = Mois de mise en service (1 = premier mois de l’exercice, 2 = deuxième mois de l’exercice, etc.)
DR = Taux d’amortissement
N = Nombre de mois de l’exercice

Exemples

Exemple 1 : convention d’un mois complet

Scénario :

Taux d’amortissement : 66,67 %
Durée de vie utile : 36 mois
Convention : Mois complet
Coût de l’immobilisation : 55 000,00 $
Valeur de récupération : 5 000,00 $
Coût amortissable : 50 000,00 $
Date de mise en service : 25 janvier 2024
Premier mois fiscal : Mars
Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Les barèmes suivants utilisent la méthode d’arrondi à la moitié supérieure pour calculer les montants. Les montants d’écriture d’amortissement que vous voyez dans Intacct peuvent différer de 0,01 $. L’application Gestion des immobilisations tient automatiquement compte des différences dans l’amortissement cumulé total causées par l’arrondissement et répartit ces différences sur les derniers mois de chaque exercice pour s’assurer que l’amortissement cumulé total est correct.

Calendrier :

Calendrier d’amortissement
Période	Date de comptabilisation planifiée	Montant d’amortissement ($)	Calcul
1	31 janvier 2024	2 777,92	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × (12 − 11 + 1) ÷ 12 × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 2 mois
2	29 février 2024	2 777,92	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × (12 − 11 + 1) ÷ 12 × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 2 mois
3	31 mars 2024	2 469,24	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 5 555,83) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 12 mois
...	...	...	...
14	28 février 2025	2 469,24	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 5 555,83) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 12 mois
15	31 mars 2025	823,00	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 29 630,93) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 12 mois
...	...	...	...
26	28 février 2026	823,00	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 29 630,93) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 12 mois
27	31 mars 2026	493,73	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 9 875,99) ÷ 10 mois
...	...	...	...
36	31 décembre 2026	493,73	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 9 875,99) ÷ 10 mois

Exemple 2 : convention semestrielle

Scénario :

Taux d’amortissement : 66,67 %
Durée de vie utile : 3 ans
Convention : Semestre
Coût de l’immobilisation : 55 000,00 $
Valeur de récupération : 5 000,00 $
Coût amortissable : 50 000,00 $
Date de mise en service : 25 janvier 2024
Premier mois d’imposition : Janvier
Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Calendrier :

Calendrier d’amortissement
Période	Date de comptabilisation planifiée	Montant d’amortissement ($)	Calcul
1	31 décembre 2024	16 667,50	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 2
2	31 décembre 2025	22 222,78	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 16 667,50) × Taux d’amortissement de 0,6667
3	31 décembre 2026	11 109,72	Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 38 890,28

Exemple 3 : convention semestrielle

Scénario :

Taux d’amortissement : 66,67 %
Durée de vie utile : 3 ans
Convention : Semestre
Coût de l’immobilisation : 55 000,00 $
Valeur de récupération : 5 000,00 $
Coût amortissable : 50 000,00 $
Date de mise en service : 25 juin 2024
Premier mois d’imposition : Janvier
Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Calendrier :

Calendrier d’amortissement
Période	Date de comptabilisation planifiée	Montant d’amortissement ($)	Calcul
1	31 décembre 2024	16 667,50	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,6667 ÷ 2
2	31 décembre 2025	22 222,78	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 16 667,50) × Taux d’amortissement de 0,6667
3	31 décembre 2026	7,406.85	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 38 890,28) × Taux d’amortissement de 0,6667
4	31 décembre 2027	3,702.87	Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 46 297,13

Exemple 4 : convention annuelle

Scénario :

Taux d’amortissement : 66,67 %
Durée de vie utile : 3 ans
Convention : Année complète
Coût de l’immobilisation : 55 000,00 $
Valeur de récupération : 5 000,00 $
Coût amortissable : 50 000,00 $
Date de mise en service : 25 janvier 2024
Premier mois d’imposition : Juillet
Utiliser la valeur de récupération : Vrai

Calendrier :

Calendrier d’amortissement
Période	Date de comptabilisation planifiée	Montant d’amortissement ($)	Calcul
1	30 juin 2024	33,335.00	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 0,00) × Taux d’amortissement de 0,6667
2	30 juin 2025	11,110.56	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 33 335,00) × Taux d’amortissement de 0,6667
3	30 juin 2026	3,703.15	(Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 44 446,00) × Taux d’amortissement de 0,6667
4	30 juin 2027	1,851.30	Coût amortissable de 50 000,00 − Amortissement cumulé de 48 148,70