Aperçu des contrôles internes

Les contrôles internes sont des processus conçus pour aider à protéger une organisation et à minimiser les risques pour ses objectifs tout en favorisant l’exécution efficace des opérations. Les contrôles internes doivent minimiser les risques et protéger les actifs, assurer l’exactitude des dossiers, promouvoir l’efficacité opérationnelle et soutenir le respect des meilleures pratiques et réglementations de l’industrie. Cependant, les contrôles internes ne sont efficaces que s’ils sont sélectionnés et adoptés avec un plan holistique pour garantir que ces processus fonctionneront de manière transparente avec les systèmes en place et les personnes qui effectuent les tâches.

Établir un cadre de gouvernance

Le processus de mise en place d’un cadre de gouvernance optimisé comprend plusieurs étapes, notamment la consultation d’un auditeur expérimenté (services de certification) pour s’assurer que les contrôles et les pratiques adresse les domaines clés de la conformité et du risque pour votre organisation. Une approche approfondie de l’établissement d’un cadre de gouvernance pourrait inclure les éléments de contrôle interne suivants :

1. Effectuer une évaluation initiale des risques en fonction de l’échelle et des activités de l’organisation.
2. Établissez des contrôles internes et des processus opérationnels adaptés à la taille et à la complexité opérationnelle de votre organisation.
3. Examinez les contrôles internes et les processus opérationnels avec votre auditeur, en validant l’évaluation des risques et l’importance relative.
4. Configurez vos systèmes pour qu’ils correspondent aux contrôles internes convenus.
5. Établir un environnement de contrôle efficace avec une culture de conformité et des attentes clairement communiquées que tous les employés fonctionnent avec intégrité, valeurs éthiques et compétence.
6. Effectuez une surveillance continue.

Lors d’un audit, les auditeurs utilisent les rapports de contrôle interne pour évaluer si les contrôles internes de la société sont conformes aux obligations de conformité et s’efforcent d’assurer la fiabilité des états financiers. Les auditeurs classent les contrôles internes en différents types, objectifs et techniques.