Übersicht über die Neubewertung von Fremdwährungen

Die Neubewertung bietet eine Möglichkeit, einen nicht realisierten Gewinn oder Verlust aufgrund schwankender Wechselkurse in Transaktionen mit mehreren Währungen zu erfassen. Der Kern des Prozesses besteht darin, dass Sie Transaktionsgewinne oder -verluste identifizieren und dann Journal einträge vornehmen, um diese auszugleichen.

Informationen zur Neubewertung von Fremdwährungen

Angenommen, Sie sind ein Unternehmen mit Sitz in den USA, das auch in Kanada tätig ist. Sie kaufen Waren von Lieferanten in Kanada und verkaufen diese Waren an Kunden dort weiter. Sie haben laufende Transaktionen für Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung mit diesen Lieferanten und Kunden in kanadischen Dollar. Darüber hinaus verfügen Sie über eine kanadische Bank Konto damit Sie Zahlungen an Lieferanten leisten und Belege von Kunden Einzahlung können. Diese Bank hat Konto ein Guthaben in kanadischen Dollar.

Ihr Reportingzeitraum ist monatlich. Am Ende des letzten Reportingzeitraums haben Sie Finanzdaten veröffentlicht, die ausstehende kanadische Transaktionen sowie den Basiswert Ihres kanadischen Banksaldos Währung Konto enthielten. In Ihren Finanzdaten rechnet das System diese ausstehenden Währung Fremdwährungstransaktionen zum entsprechenden Wechselkurs in Basiswährung um.

Während des nächsten Monats schwankt der Wert der kanadischen Währung im Verhältnis zu Ihrer Basiswährung US-Dollar. In der Zwischenzeit bleiben einige ausstehende Transaktionen auch am Ende des nächsten Monats unbezahlt. Der Wert dieser Transaktionen in der Basiswährung wird am Ende dieses Monats unterschiedlich sein. Dies führt zu einem nicht realisierten Gewinn oder Verlust.

Angenommen, Sie haben zuvor angegeben, dass eine Kreditoren-Transaktion einen Wert von 100 US-Dollar hat, könnte sie jetzt aufgrund von Währungsschwankungen mit 96 USD bewertet werden. Da Sie 4 US-Dollar weniger zahlen müssen, haben Sie einen nicht realisierten Gewinn von 4 US-Dollar im Vergleich zu dem, was Sie zuvor angegeben haben.

Folglich bewerten Sie am Ende des Reportingzeitraums die ausstehenden Fremdwährungstransaktionen sowohl in Währung Kreditorenbuchhaltung als auch in Debitorenbuchhaltung neu. Genauer gesagt erstellen Sie Journaleinträge, um diese nicht realisierten Gewinne oder Verluste auszugleichen. Anschließend erstellen Sie einen Satz dieser Journaleinträge umgekehrt, damit Sie den folgenden Zeitraum von vorne beginnen können. Einen ähnlichen Prozess führen Sie auch für Bankkonten im Ausland Währung in Zahlungsverkehr durch.

Bewerten Sie Transaktionen für Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung neu.

Der Neubewertungsprozess ist für die Kreditorenbuchhaltung und die Debitorenbuchhaltung identisch, obwohl Sie sie separat durchführen. Da sie identisch sind, veranschaulicht das folgende Beispiel nur AP.

Die Reports zur Neubewertung von offenen Verbindlichkeits- und Forderungsposten unterstützen Sie dabei (Kreditorenbuchhaltung oder Debitorenbuchhaltung > Alle > Reports > Neubewertung von offenen Verbindlichkeits- und Debitorenposten). Diese Reports zeigen unbezahlte Fremdwährungstransaktionen Währung und deren Wert in Basiswährung an einem bestimmten Datum, basierend auf dem Wechselkurs zu diesem Datum. Der Report gibt auch den Gewinn oder Verlust der Basis-Währung an. Sie verwenden diese Daten, um die Journaleinträge vorzunehmen, um diese Gewinne oder Verluste auszugleichen.

Am Ende des ersten Zeitraums

Angenommen, Sie haben eine unbezahlte Kreditoren-Transaktion über 120 kanadische Dollar, was 100 US-Dollar entsprach, als die Transaktion am 5. Januar stattfand. Am Ende des Zeitraums, dem 31. Januar, liegt der Transaktion immer noch im Betrag von 120 kanadischen Dollar, aber die Wechselkursschwankungen haben den US-Dollar-Gegenwert auf 105 US-Dollar erhöht.

5. Januar 2025		31. Januar 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	105.00

Daraus ergibt sich ein nicht realisierter Verlust von 5,00, da Sie nun weitere 5,00 für den Artikel bezahlen müssten. Diesen Verlust müssen Sie durch einen entsprechenden Journaleintrag ausgleichen.

Die nächste Abbildung zeigt diesen Journaleintrag. Verbindlichkeiten haben 5,00 gewonnen, die Sie durch eine Belastung Ihres nicht realisierten Gewinns oder Verlusts von 5,00 Konto verrechnet haben. Folglich haben Sie nun den korrekten Wert dieser Transaktion zum Ende des Reportingzeitraums am 31.01. angegeben.

31. Januar 2025	DR	Haben
VERBINDLICHKEITEN		5.00
Nicht realisierte Sachkonten	5.00

Wie bereits erwähnt, finden Sie die Daten für diese Einträge im Report zur Neubewertung offener Verbindlichkeitsposten. Wenn Sie den Report am Ende des Reportingzeitraums aufrufen, sehen Sie die Fluktuation und den Gewinn oder Verlust.

Lieferant	Trans Aktuell	Trans Amt	Basis Amt	Typ	Neubewertung Wechselkurs	Neubewertung Amt	Gewinn	Verlust
WLRDWD	CAD	120.00	100,00	Täglich Intacct Hinweis	0.87500			5.00

Wie Sie in der obigen Beispielabbildung sehen können, weist die Transaktion einen nicht realisierten Verlust von 5,00 auf. In der Praxis enthält der Report mehrere Zeilen, eine für jeden Lieferanten, mit dem Sie Transaktionen in mehreren Währungen durchgeführt haben. Obwohl der Report Ihnen auch einen nicht realisierten Nettogewinn oder -verlust anzeigt, möchten Sie wahrscheinlich jeden Lieferanten in der Liste neu bewerten. Wenn Sie viele Zeilen in der Report haben, können Sie diesen Vorgang beschleunigen, indem Sie die Report exportieren, in Journal Einträge in Excel einmassieren und dann die Journal Einträge über einen CSV-Upload hochladen. Sie finden die Schaltfläche "Exportieren" in der oberen rechten Ecke des Reports.

Zu Beginn des nächsten Zeitraums

Der Journaleintrag, den Sie gerade erfasst haben, ist ein nicht realisierter Verlust. Wenn er nicht korrigiert würde, würden Sie mit diesem nicht realisierten Verlust in den Reportingzeitraum des nächsten Monats gehen. Die Realität ist jedoch, dass die Bewertung der Währung in beide Richtungen schwanken kann. Mit anderen Worten, dieser Verlust könnte sich in einen Gewinn verwandeln. Ihre Buchhaltung sollte also nicht davon ausgehen, dass sich dieser Verlust bis in den nächsten Monat fortsetzen wird. Folglich buchen Sie zu Beginn des nächsten Monats, in diesem Beispiel der 1. Februar, den vorherigen Eintrag umkehren. Genauer gesagt geben Sie einen gegenüberliegenden Journaleintrag wie folgt ein, um die Zahlen auf das Original zurückzusetzen.

1. Februar 2025	DR	Haben
VERBINDLICHKEITEN	5.00
Nicht realisierte Sachkonten		5.00

Am Ende des nächsten Zeitraums

Dann vergeht ein weiterer Monat, und die Transaktion wurde immer noch nicht bezahlt. Sie haben erneut einen nicht realisierten Gewinn oder Verlust aufgrund von Währungsschwankungen. Angenommen, am 28. Februar hat sich die Währungsbewertung in die andere Richtung gedreht und Sie müssten am 28. Februar nur 96,00 US-Dollar an den Lieferanten für die Transaktion zahlen, die am 5. Januar stattgefunden hat.

5. Januar 2025		Feb. 28, 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	96.00

Sie haben jetzt einen Gewinn von 4,00 anstelle des vorherigen Verlusts von 5,00. Am Ende dieses Zeitraums machen Sie also den folgenden Journaleintrag.

28. Februar 2025	DR	Haben
VERBINDLICHKEITEN	4.00
Nicht realisierte Sachkonten		4.00

Darauf folgt wiederum ein umgekehrter Eintrag zu Beginn des Folgezeitraums, um den nicht realisierten Gewinn oder Verlust wieder auf Null zurückzusetzen, damit Sie die Fluktuation für den nächsten Zeitraum berücksichtigen können.

1. März 2025	DR	Haben
VERBINDLICHKEITEN		4.00
Nicht realisierte Sachkonten	4.00

Transaktionsgewinn und -verlust

Im vorherigen Abschnitt wird erläutert, wie mit nicht realisierten Gewinnen und Verlusten für offene Transaktionen umgegangen wird. In diesem Abschnitt wird erläutert, wie das System mit den realisierten Gewinnen und Verlusten für abgeschlossene Transaktionen umgeht. Das Wesentliche ist, dass das System den Gewinn oder Verlust berechnet, der realisiert wird, wenn die Transaktion tatsächlich stattfindet, und dann den entsprechenden kompensierenden Eintrag bucht.

Beispiel: Sie erhalten eine Rechnung über 120 kanadische Dollar. Angenommen, Sie buchen diesen Rechnung am 5. Januar, wenn der Wechselkurs von USD > CAD 1,20 beträgt, was bedeutet, dass der Gegenwert von 120 CAD in USD 100 US-Dollar beträgt. Dies ist auf der linken Seite des folgenden Diagramms dargestellt. Wenn Sie die Rechnung jedoch am 24. Januar bezahlen, schwankt der Wechselkurs auf 1,25, sodass nur 96 US-Dollar erforderlich sind, um die Rechnung zu bezahlen. Sie haben also einen Gewinn von 4 $ (100 $ - 96 $ = 4 $).

5. Januar 2025		24. Januar 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	96.00
Wechselkurs		Wechselkurs
USD > CAD = 1,20		USD > CAD = 1,25
CAD > USD = 0,83		CAD > USD = 0,80

Das System erledigt dies mit zwei Einträgen. Einer ist für den Original Base-Währung Betrag von 100 $ und der andere ist ein kompensierender Einstieg für den Gewinn von 4 $.

Genauer gesagt, um die Zahlungsanforderungen der Original-Rechnung zu erfüllen, müssen Sie 120 CAD bezahlen, was 100 USD in der Basiswährung entspricht. Während des Zahlungs am 24. Januar sieht das System jedoch, dass der Wechselkurs 1,25 beträgt. Daher sind nur 96 US-Dollar erforderlich, um die Rechnung von 120 kanadischen Dollar zu bezahlen. Sie haben 4 $ gewonnen.

Wenn Sie den Scheck für die Zahlung in Höhe von 120 CAD (Zahlung #1) im folgenden Diagramm ausführen, führt das System die Umrechnung in USD mit dem aktuellen Wechselkurs durch, der jetzt 1,25 beträgt. Daraus ergibt sich ein Betrag von 96 USD in der Basiswährung, der tatsächlich als Zahlung erfasst wird. Gleichzeitig erstellt das System einen zweiten rein internen Zahlungs-Datensatz (Zahlung #2) in Höhe von 4 USD.

Zahlungen			Rechnungen
	Trx Amt	Basisbetrag	Trx Amt	Basisbetrag
Scheck - Zahlung #1	120.00	96.00	120.00	100,00
PM - Zahlung #2	0.00	4.00
	120.00	100,00

Sie können diesen zweiten Datensatz für Zahlungen im Kreditoren-Bestandsbuch oder Bestandsbuch für Forderungen und im Hauptbuch sehen. Das System bucht diese Zahlung auf den Hauptbuchkonten für Mehrwährungsgewinne und -verluste, die unter "Kreditorenbuchhaltung konfigurieren" (Kreditorenbuchhaltung > Einrichtung > Konfiguration) oder Seite "Debitorenbuchhaltung konfigurieren" (Kreditorenbuchhaltung > Einrichtung > Konfiguration).

Dieser Zahlungs-Datensatz funktioniert identisch mit der tatsächlichen Zahlung. Wenn die tatsächliche Zahlung an einen Lieferanten für mehrere Rechnungen mit mehreren Positionen erfolgt, wird der Datensatz für die Gewinn- oder Verlustzahlung ebenfalls denselben Rechnungen und Einzelposten zugeordnet. Mit anderen Worten, der Scheck gilt für drei Rechnungen mit jeweils vier Zeilen. Wenn Sie den Journaleintrag untersuchen, sehen Sie, dass der Zahlungs-Datensatz auch zwölf Zeilen enthält, in denen der Gewinn oder Verlust für jede Zeile aufgeschlüsselt wird.