Übersicht über die Neubewertung ausländischer Währung

Zugehörige Informationen

Related topics

• Report zur Neubewertung offener Kreditorenpositionen
• Report zur Neubewertung offener Debitoren-Positionen
• Neubewertungsreport
• Informationen zum Hauptbuchreport

Die Neubewertung bietet eine Möglichkeit, einen nicht realisierten Gewinn oder Verlust aufgrund schwankender Wechselkurse bei Transaktionen mit mehreren Währungen zu realisieren. Der Kern des Prozesses besteht darin, dass Sie Transaktion Gewinne oder Verluste identifizieren und dann Journal Einträge vornehmen, um diese auszugleichen.

Informationen zur Neubewertung von Fremdwährungen

Angenommen, Sie sind ein Unternehmen mit Sitz in den USA, das auch in Kanada tätig ist. Sie kaufen Waren von Lieferanten in Kanada und verkaufen diese Waren an Kunden dort weiter. Sie haben laufende Kreditoren- und Debitorentransaktionen mit diesen Lieferanten und Kunden in kanadischen Dollar. Darüber hinaus verfügen Sie über eine kanadische Bank Konto über die Sie Zahlungen an Lieferanten leisten und Belege von Kunden Einzahlung können. Diese Bank hat Konto ein Guthaben in kanadischen Dollar.

Ihr Reportingzeitraum ist monatlich. Am Ende des letzten Reportingzeitraums haben Sie Finanzzahlen veröffentlicht, die ausstehende kanadische Transaktionen sowie den Basiswert Ihres kanadischen Bank Währung Konto Saldos enthielten. In Ihren Finanzdaten rechnet das System diese ausstehenden Transaktionen in Währung zum entsprechenden Wechselkurs in die Basiswährung um.

Während des nächsten Monats schwankt der Wert der kanadischen Währung im Verhältnis zu Ihrer Basiswährung US-Dollar. In der Zwischenzeit bleiben einige ausstehende Transaktionen auch am Ende des nächsten Monats unbezahlt. Der Wert dieser Transaktionen in der Basis-Währung wird am Ende dieses Monats unterschiedlich sein. Dies führt zu einem nicht realisierten Gewinn oder Verlust.

Angenommen, Sie haben zuvor angegeben, dass eine Kreditoren-Transaktion einen Wert von 100 US-Dollar hat, könnte sie jetzt aufgrund von Währungsschwankungen mit 96 USD bewertet werden. Da Sie 4 USD weniger zahlen müssen, haben Sie einen nicht realisierten Gewinn von 4 USD im Vergleich zu dem, was Sie zuvor angegeben haben.

Folglich bewerten Sie am Ende des Reportingzeitraums die ausstehenden Transaktionen in Währung sowohl in der Kreditorenbuchhaltung als auch in der Debitorenbuchhaltung neu. Genauer gesagt erstellen Sie Journaleinträge, um diese nicht realisierten Gewinne oder Verluste auszugleichen. Anschließend erstellen Sie einen Satz dieser Journaleinträge umgekehrt, damit Sie den folgenden Zeitraum erneut beginnen können. Einen ähnlichen Prozess wie bei Bankkonten in Fremd-Währungen führen Sie auch im Zahlungsverkehr durch.

Kreditoren- und Debitorentransaktionen neu bewerten

Der Neubewertungsprozess ist für die Kreditorenbuchhaltung und die Debitorenbuchhaltung identisch, obwohl Sie sie separat durchführen. Da sie identisch sind, wird im folgenden Beispiel nur AP veranschaulicht.

Die Reports zur Neubewertung offener Verbindlichkeiten und Forderungen unterstützen Sie dabei (Kreditorenbuchhaltung oder Debitorenbuchhaltung > Alle > Reports > Neubewertung von offenen Verbindlichkeits- und Debitorenposten). Diese Reports zeigen unbezahlte Fremdwährungstransaktionen Währung und deren Wert in Basiswährung an einem bestimmten Datum auf der Grundlage des Wechselkurses zu diesem Datum. Der Report gibt auch den Gewinn oder Verlust der Basis-Währung an. Sie verwenden diese Daten, um die Journaleinträge vorzunehmen, um diese Gewinne oder Verluste auszugleichen.

Am Ende des ersten Zeitraums

Nehmen wir im folgenden Beispiel an, Sie haben eine unbezahlte Kreditoren-Transaktion über 120 kanadische Dollar, was 100 US-Dollar entsprach, als die Transaktion am 5. Januar stattfand. Am Ende des Zeitraums, dem 31. Januar, liegt die Transaktion immer noch im Betrag von 120 kanadischen Dollar, aber die Wechselkursschwankungen haben den Gegenwert des US-Dollars auf 105 US-Dollar erhöht.

Daraus ergibt sich ein nicht realisierter Verlust von 5,00, da Sie nun weitere 5,00 für den Artikel bezahlen müssten. Diesen Verlust müssen Sie durch einen entsprechenden Journaleintrag ausgleichen.

Die nächste Abbildung zeigt diesen Journaleintrag. Die Verbindlichkeiten haben 5,00 gewonnen, die Sie durch eine Belastung von 5,00 für Ihren nicht realisierten Gewinn oder Verlust Konto verrechnet haben. Folglich haben Sie nun den korrekten Wert dieser Transaktion zum Ende des Reportingzeitraums am 31.01. angegeben.

Wie bereits erwähnt, finden Sie die Daten für diese Einträge im Report zur Neubewertung offener Kreditorenpositionen. Wenn Sie am Ende des Reportingzeitraums zum Report wechseln, sehen Sie die Fluktuation und den Gewinn oder Verlust.

Wie Sie der obigen Beispielabbildung entnehmen können, weist die Transaktion einen nicht realisierten Verlust von 5,00 auf. In der Praxis enthält der Report mehrere Zeilen, eine für jeden Lieferanten, mit dem Sie Transaktionen in mehreren Währungen durchgeführt haben. Obwohl der Report Ihnen auch einen nicht realisierten Nettogewinn oder -verlust anzeigt, möchten Sie wahrscheinlich jeden Lieferanten in der Liste neu bewerten. Wenn der Report viele Zeilen enthält, können Sie diesen Prozess beschleunigen, indem Sie den Report exportieren, in Journal-Einträge in Excel einmassieren und die Journal-Einträge dann über einen CSV-Upload hochladen. Sie finden die Schaltfläche "Exportieren" in der oberen rechten Ecke des Reports.

Zu Beginn des nächsten Zeitraums

Der soeben von Ihnen gebuchte Journaleintrag ist ein nicht realisierter Verlust. Wenn er nicht korrigiert würde, würden Sie mit diesem nicht realisierten Verlust in den Reportingzeitraum des nächsten Monats gehen. Die Realität sieht jedoch so aus, dass die Bewertung der Währung in beide Richtungen schwanken kann. Mit anderen Worten, dieser Verlust könnte sich in einen Gewinn verwandeln. Ihre Buchhaltung sollte also nicht davon ausgehen, dass dieser Verlust bis in den nächsten Monat anhält. Folglich buchen Sie zu Beginn des nächsten Monats, in diesem Beispiel am 1. Februar, den vorherigen Eintrag umkehren. Genauer gesagt geben Sie einen gegenüberliegenden Journaleintrag wie folgt ein, um die Zahlen auf das Original zurückzusetzen.

Am Ende des nächsten Zeitraums

Dann vergeht ein weiterer Monat, und die Transaktion wurde immer noch nicht bezahlt. Sie haben erneut einen nicht realisierten Gewinn oder Verlust aufgrund von Währungsschwankungen. Angenommen, am 28. Februar hat sich die Bewertung der Währung in die andere Richtung gedreht und Sie müssten am 28. Februar nur 96,00 US-Dollar an den Lieferanten für die Transaktion zahlen, die am 5. Januar stattgefunden hat.

Sie haben jetzt einen Gewinn von 4,00 anstelle des vorherigen Verlusts von 5,00. Am Ende dieses Zeitraums erstellen Sie also den folgenden Journaleintrag.

Darauf folgt wiederum ein umgekehrter Eintrag zu Beginn des Folgezeitraums, um den nicht realisierten Gewinn oder Verlust wieder auf Null zurückzusetzen, damit Sie die Fluktuation für den nächsten Zeitraum berücksichtigen können.

Transaktionsgewinn und -verlust

Im vorherigen Abschnitt wird erläutert, wie mit nicht realisierten Gewinnen und Verlusten für offene Transaktionen umgegangen wird. In diesem Abschnitt wird erläutert, wie das System mit den realisierten Gewinnen und Verlusten für abgeschlossene Transaktionen umgeht. Das Wesentliche ist, dass das System den Gewinn oder Verlust berechnet, der realisiert wird, wenn die Transaktion tatsächlich stattfindet, und dann den entsprechenden kompensierenden Eintrag bucht.

Beispiel: Sie erhalten eine Rechnung über 120 kanadische Dollar. Angenommen, Sie buchen diesen Rechnung am 5. Januar, wenn der Wechselkurs zwischen USD > CAD 1,20 beträgt, was bedeutet, dass der Gegenwert von 120 CAD in USD 100 US-Dollar entspricht. Dies ist auf der linken Seite des folgenden Diagramms dargestellt. Wenn Sie jedoch die Rechnung am 24. Januar bezahlen, schwankt der Wechselkurs auf 1,25, sodass nur 96 US-Dollar erforderlich sind, um die Rechnung zu bezahlen. Sie haben also einen Gewinn von 4 $ (100 $ - 96 $ = 4 $).

Das System übernimmt dies mit zwei Einträgen. Einer ist für den Original Base-Währung Betrag von 100 $ und der andere ist ein kompensierender Einstieg für den Gewinn von 4 $.

Genauer gesagt müssen Sie, um die Zahlungsanforderungen der Original-Rechnung zu erfüllen, 120 CAD bezahlen, was 100 USD in der Basiswährung entspricht. Während des Zahlungs am 24. Januar sieht das System jedoch, dass der Wechselkurs 1,25 beträgt. Daher sind nur 96 US-Dollar erforderlich, um die Rechnung von 120 kanadischen Dollar zu bezahlen. Sie haben 4 $ gewonnen.

Wenn Sie den Scheck für die Zahlung in Höhe von 120 CAD (Zahlung #1) im folgenden Diagramm ausführen, führt das System die Umrechnung in USD mit dem aktuellen Wechselkurs durch, der jetzt 1,25 beträgt. Daraus ergibt sich ein Betrag von 96 USD in der Basiswährung, der tatsächlich als Zahlung erfasst wird. Gleichzeitig erstellt das System einen zweiten rein internen Zahlungs-Datensatz (Zahlung #2) in Höhe von 4 USD.

Sie können diesen zweiten Datensatz für die Zahlung im Kreditoren-Bestandsbuch oder Debitoren-Bestandsbuch und im Hauptbuch sehen. Das System bucht diese Zahlung auf den Hauptbuchkonten für Mehrwährungsgewinne und -verluste, die unter "Kreditorenbuchhaltung konfigurieren" (Kreditorenbuchhaltung > Einrichtung >Konfiguration) oder Seite "Debitorenbuchhaltung konfigurieren" (Kreditorenbuchhaltung > Einrichtung >Konfiguration).

Dieser Zahlungs-Datensatz funktioniert identisch mit der tatsächlichen Zahlung. Wenn der tatsächliche Zahlung zu einem Lieferant für mehrere Rechnungen mit mehreren Positionen gilt, wird der Gewinn oder Verlust Zahlung Datensatz ebenfalls denselben Rechnungen und Einzelposten zugeordnet. Mit anderen Worten, nehmen wir an, der Scheck gilt für drei Rechnungen mit jeweils vier Zeilen. Wenn Sie den Journaleintrag untersuchen, sehen Sie, dass der Datensatz für die Zahlung auch zwölf Zeilen enthält, in denen der Gewinn oder Verlust für jede Zeile aufgeschlüsselt wird.