Interne Kontrollen im Überblick

Interne Kontrollen sind Prozesse, die dazu beitragen, ein Unternehmen zu schützen und das Risiko für seine Ziele zu minimieren und gleichzeitig die effiziente Ausführung von Operationen zu fördern. Interne Kontrollen sollten Risiken minimieren und Vermögenswerte schützen, die Genauigkeit von Aufzeichnungen gewährleisten, die betriebliche Effizienz fördern und die Einhaltung von Best Practices und Vorschriften der Branche unterstützen. Interne Kontrollen sind jedoch nur dann wirksam, wenn sie mit einem ganzheitlichen Plan ausgewählt und eingeführt werden, um sicherzustellen, dass diese Prozesse nahtlos mit den vorhandenen Systemen und den Personen, die die Aufgaben ausführen, zusammenarbeiten.

Einrichtung eines Governance-Rahmens

Der Prozess der Einführung eines optimierten Governance-Frameworks umfasst mehrere Schritte, die die Konsultation eines erfahrenen Auditors (Assurance Services) umfassen können, um sicherzustellen, dass die Kontrollen und Praktiken die wichtigsten Compliance- und Risikobereiche für Ihr Unternehmen am besten Adresse. Ein gründlicher Ansatz zur Einrichtung eines Governance-Rahmens könnte die folgenden internen Kontrollkomponenten umfassen:

  1. Führen Sie eine erste Risikobewertung basierend auf der Größe und den Abläufen der Organisation durch.
  2. Richten Sie interne Kontrollen und Geschäftsprozesse ein, die zu Ihrem Unternehmen, Ihrer Größe und betrieblichen Komplexität passen.
  3. Überprüfen Sie mit Ihrem Prüfer die internen Kontrollen und Geschäftsprozesse und validieren Sie die Risikobewertung und Wesentlichkeit.
  4. Konfigurieren Sie Ihre Systeme so, dass sie den vereinbarten internen Kontrollen entsprechen.
  5. Schaffen Sie ein effektives Kontrollumfeld mit einer Compliance-Kultur und klar kommunizierten Erwartungen, dass alle Mitarbeiter mit Integrität, ethischen Werten und Kompetenz arbeiten.
  6. Führen Sie eine kontinuierliche Überwachung durch.

Während einer Prüfung verwenden Wirtschaftsprüfer interne Kontrollberichte, um zu beurteilen, ob die internen Kontrollen des Unternehmens den Compliance-Mandaten entsprechen, und arbeiten daran, die Zuverlässigkeit des Jahresabschlusses sicherzustellen. Wirtschaftsprüfer kategorisieren interne Kontrollen in verschiedene Typen, Ziele und Techniken.