Visión general de la revalorización de la divisa extranjera

La revalorización proporciona una forma de reconocer una ganancia o pérdida no realizada debido a la fluctuación de los tipos de cambio en transacciones de varios divisa. La esencia del proceso es que identifiques las ganancias o pérdidas de las transacciones y, a continuación, realices asientos de diario para compensarlas.

Acerca de la revalorización de la divisa extranjera

Supongamos que es una sociedad con sede en los EE. UU. que también hace negocios en Canadá. Compras productos a proveedores de Canadá y los revendes a clientes de allí. Tienes transacciones continuas de Cuentas a pagar y Cuentas a cobrar con esos proveedores y clientes en dólares canadienses. Además, tienes una cuenta bancaria canadiense para poder realizar pagos a proveedores y depósito recibos de clientes. Esa cuenta bancaria tiene un saldo en dólares canadienses.

El periodo del informe es mensual. Al final del último periodo del informe, publicaste datos financieros que incluían transacciones canadienses pendientes, así como el valor en divisa base del saldo de tu cuenta bancaria canadiense. En tus finanzas, el sistema convierte esas transacciones pendientes en divisa extranjera en divisa base al tipo de cambio adecuado.

Durante el mes siguiente, el valor de la divisa canadiense fluctúa en relación con su divisa base, los dólares estadounidenses. Mientras tanto, algunas transacciones pendientes también siguen sin pagarse a fines del próximo mes. El valor en la divisa base de esas transacciones será diferente al final de ese mes. Esto provoca una ganancia o pérdida no realizada.

Por ejemplo, supongamos que anteriormente indicaste que una transacción de Cuentas a pagar está valorada en 100 USD USD, ahora podría estar valorada en 96 USD debido a la fluctuación de la divisa. Debido a que tiene que pagar $ 4 menos, tiene una ganancia no realizada de $ 4 en relación con lo que indicó anteriormente.

En consecuencia, al final del periodo del informe, se revalorizan las transacciones pendientes en divisas tanto en Cuentas a pagar como en Cuentas a cobrar. Más concretamente, se realizan asientos de diario para compensar esas ganancias o pérdidas no realizadas. A continuación, realiza un conjunto revertir de esas entradas diario para que pueda comenzar de nuevo el siguiente periodo. También se realiza un proceso similar al de las cuentas bancarias en divisas extranjeras en la Gestión de tesorería.

Revalorizar transacciones de Cuentas a pagar y Cuentas a cobrar

El proceso de revalorización es idéntico tanto para Cuentas a pagar como para Cuentas a cobrar, aunque se realizan por separado. Dado que son idénticos, en el ejemplo siguiente solo se muestra AP.

Los informes de revalorización de artículos abiertos de Cuentas a pagar y Cuentas a cobrar te ayudan en este proceso (Cuentas a pagar o bien Cuentas a cobrar > Todos > informes > la revalorización de posiciones abiertas de Cuentas a pagar/Cuentas a cobrar). Estos informes muestran las transacciones en divisas extranjeras impagadas y su valor en la divisa base en una fecha determinada, según el tipo de cambio a partir de esa fecha. El informe también indica la ganancia o pérdida de la divisa base. Utiliza esos datos para realizar los asientos de diario para compensar esas ganancias o pérdidas.

Al final del primer periodo

En el siguiente ejemplo, supongamos que tienes una transacción de Cuentas a pagar impagada por 120 dólares canadienses, lo que equivalía a 100 dólares estadounidenses cuando se produjo la transacción el 5 de enero. Al final del período, el 31 de enero, la transacción todavía está en el importe de 120 dólares canadienses, pero la fluctuación en el tipo de cambio ha aumentado el dólar estadounidense equivalente a 105 dólares estadounidenses.

5 de enero de 2025		31 de enero de 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100.00	120.00	105.00

Esto da como resultado una pérdida no realizada de 5,00 porque ahora tendría que pagar otros 5,00 por el artículo. Debe compensar esta pérdida realizando el asiento de diario correspondiente.

En la siguiente ilustración se muestra ese asiento de diario. AP ganó 5,00, que se compensa con un débito de 5,00 en la cuenta de pérdidas o ganancias no realizadas. En consecuencia, ahora ha indicado el valor correcto de esa transacción al final del período de informe el 31/1.

31 de enero de 2025	DR	Crédito
Cuentas a pagar		5.00
Libro Mayor no realizado	5.00

Como se mencionó anteriormente, encontrará los datos de estas entradas en el Informe de revalorización de artículos abiertos de Cuentas a pagar. Cuando vas al informe al final del periodo de informe, ves la fluctuación y la ganancia o pérdida.

Proveedor	Trans Curr	Trans Cantidad	Base Cantidad	Tipo	Renovación Tipo EXCH	Renovación Cantidad	Ganancia	Pérdida
WLRDWD	CAD	120.00	100.00	Intacct diario Tarifa	0.87500			5.00

Como puede ver en la ilustración de ejemplo anterior, la transacción tiene una pérdida no realizada de 5,00. En el mundo real, el informe contiene varias líneas, una para cada proveedor con el que ha realizado transacciones de varios divisa. Aunque el informe también proporciona una ganancia o pérdida neta no realizada, es probable que desees reevaluar cada proveedor de la lista. Si tiene muchas líneas en el informe, una forma de acelerar este proceso es exportar el informe, masajearlo en asientos de diario en Excel y, a continuación, cargar los asientos de diario a través de una carga de CSV. Encontrarás el botón Exportar en la esquina superior derecha del informe.

Al comienzo del siguiente período

El asiento de diario que acabas de contabilizar es una pérdida no realizada. Si no se corrigiera, entraría en el período de informe del próximo mes con esta pérdida no realizada. Sin embargo, la realidad es que la valoración de la divisa podría fluctuar en cualquier dirección. En otras palabras, esa pérdida podría convertirse en una ganancia. Por lo tanto, su contabilidad no debe asumir que esta pérdida continuará hasta el próximo mes. Por lo tanto, al principio del mes siguiente, que es el 1 de febrero en este ejemplo, se revierte la entrada anterior. Más concretamente, se introduce un asiento de diario opuesto de la siguiente manera para volver a establecer los números en el inicial.

Feb. 1, 2025	DR	Crédito
Cuentas a pagar	5.00
Libro Mayor no realizado		5.00

Al final del siguiente periodo

Luego pasa otro mes y la transacción aún no se ha pagado. Vuelve a tener una ganancia o pérdida no realizada debido a la fluctuación de la divisa. Digamos que el 28 de febrero, la valoración de la divisa ha oscilado hacia el otro lado y tendría que pagar solo 96,00 dólares estadounidenses el 28 de febrero al proveedor por la transacción que ocurrió el 5 de enero.

5 de enero de 2025		Feb. 28, 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100.00	120.00	96.00

Ahora tienes una ganancia de 4,00 en lugar de la pérdida anterior de 5,00. Por lo tanto, al final de este periodo, realiza el siguiente asiento de diario.

28 de febrero de 2025	DR	Crédito
Cuentas a pagar	4.00
Libro Mayor no realizado		4.00

A continuación, se realiza una entrada de revertir al principio del periodo siguiente para restablecer la ganancia o pérdida no realizada a cero, de modo que pueda adaptarse a la fluctuación del periodo siguiente.

1 de marzo de 2025	DR	Crédito
Cuentas a pagar		4.00
Libro Mayor no realizado	4.00

Ganancias y pérdidas de transacciones

En la sección anterior se explica cómo gestionar las ganancias y pérdidas no realizadas de las transacciones abiertas. En esta sección se explica cómo el sistema gestiona las ganancias y pérdidas realizadas de las transacciones completadas. La esencia es que el sistema calcula la ganancia o pérdida que se realiza cuando se produce realmente la transacción y, a continuación, contabiliza el asiento de compensación adecuado.

Por ejemplo, recibes una factura de 120 dólares canadienses. Supongamos que reservas esa factura el 5 de enero, cuando el tipo de cambio de USD > CAD es de 1,20, lo que significa que el equivalente en USD de 120 USD es de 100 dólares estadounidenses. Esto se muestra en el lado izquierdo del siguiente diagrama. Sin embargo, cuando realmente paga la factura el 24 de enero, el tipo de cambio ha fluctuado a 1,25, de modo que solo se requieren 96 dólares estadounidenses para pagar la factura. Por lo tanto, tiene una ganancia de $ 4 ($ 100 - $ 96 = $ 4).

5 de enero de 2025		24 de enero de 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100.00	120.00	96.00
Tipo de cambio		Tipo de cambio
USD > CAD = 1,20		USD > CAD = 1,25
CAD > USD = 0,83		CAD > USD = 0,80

El sistema maneja esto haciendo dos entradas. Uno es por el importe inicial en la divisa base de 100 $ y el otro es un asiento de compensación por la ganancia de 4 $.

Más concretamente, para cumplir con los requisitos de pago de la factura inicial, debes pagar 120 CAD, que son 100 USD en la divisa base. Sin embargo, durante el proceso de pago del 24 de enero, el sistema ve que el tipo de cambio es de 1,25. Por lo tanto, solo se requieren $ 96 dólares estadounidenses para pagar la factura de $ 120 dólares canadienses. Has ganado $4.

Cuando realiza el cheque para el pago de $ 120 CAD (Pago # 1) en el siguiente diagrama, el sistema realiza la conversión a USD utilizando el tipo de cambio actual, que ahora es 1,25. El resultado es un importe de 96 $ en la divisa base que en realidad se registra como pago. Al mismo tiempo, el sistema crea una segunda ficha de pago solo interna (Pago #2) de 4 $.

Pagos			Facturas
	Trx Amt	Importe base	Trx Amt	Importe base
Cheque - Pago #1	120.00	96.00	120.00	100.00
PM - Pago #2	0.00	4.00
	120.00	100.00

Puedes ver esta segunda ficha de pago en el Libro de Cuentas a pagar o en el Libro de Cuentas a cobrar, y en el Libro Mayor. El sistema contabiliza este pago en las Cuentas del Libro Mayor para las ganancias y pérdidas multidivisa seleccionadas en la sección Configurar Cuentas a pagar (Cuentas a pagar > ajustes Configuración >) o la página Configurar Cuentas a cobrar (Cuentas a pagar > ajustes Configuración >).

Esta ficha de pago funciona de forma idéntica al pago real. Si el pago real a un proveedor es para varias facturas que tienen varias líneas, la ficha de pago de ganancias o pérdidas también se atribuye a las mismas facturas y partidas. En otras palabras, supongamos que el cheque es para tres billetes en los que cada uno tiene cuatro líneas cada uno. Si examinas el asiento de diario, verás que la ficha de pago también tiene doce líneas, donde la ganancia o pérdida se desglosa para cada línea.