Resumen de la revalorización de la moneda extranjera

La revalorización proporciona una forma de reconocer una ganancia o pérdida no realizada debido a la fluctuación de los tipos de cambio en las transacciones multidivisa. La esencia del proceso es que se identifican las ganancias o pérdidas de las transacciones y, a continuación, se realizan asientos de diario para compensarlas.

Acerca de la revalorización de la moneda extranjera

Supongamos que usted es una empresa con sede en los EE. UU. que también hace negocios en Canadá. Usted compra productos a proveedores en Canadá y los revende a clientes allí. Tiene transacciones de cuentas a pagar y cuentas a cobrar en curso con esos proveedores y clientes en dólares canadienses. Además, tiene una cuenta bancaria canadiense para poder realizar pagos a proveedores y depositar recibos de clientes. Esa cuenta bancaria tiene un saldo en dólares canadienses.

El periodo de presentación de informes es mensual. Al final del último periodo de informe, publicaste datos financieros que incluían transacciones pendientes en Canadá, así como el valor en divisa base del saldo de tu cuenta bancaria canadiense. En tus finanzas, el sistema convierte esas transacciones pendientes en divisa extranjera en divisa base al tipo de cambio adecuado.

Durante el próximo mes, el valor de la moneda canadiense fluctúa en relación con su moneda base, el dólar estadounidense. Mientras tanto, algunas transacciones pendientes también siguen sin pagarse a finales del próximo mes. El valor en la divisa base de esas transacciones será diferente al final de ese mes. Esto provoca una ganancia o pérdida no realizada.

Por ejemplo, supongamos que anteriormente indicaste que una transacción de Cuentas a pagar está valorada en $100 dólares estadounidenses, ahora podría estar valorada en $96 debido a la fluctuación de la moneda. Debido a que tiene que pagar $4 menos, tiene una ganancia no realizada de $4 en relación con lo que indicó anteriormente.

En consecuencia, al final del periodo de informe, se revalorizan las transacciones pendientes en divisa extranjera tanto en Cuentas a pagar como en Cuentas a cobrar. Más concretamente, se realizan asientos de diario para compensar esas ganancias o pérdidas no realizadas. A continuación, realiza un conjunto inverso de esos asientos de diario para poder comenzar de nuevo el siguiente período. También se realiza un proceso similar al de las cuentas bancarias en divisa extranjera en Gestión de tesorería.

Revalorizar transacciones de cuentas a pagar y cuentas a cobrar

El proceso de revalorización es idéntico tanto para Cuentas a pagar como para Cuentas a cobrar, aunque se realizan por separado. Debido a que son idénticos, el siguiente ejemplo ilustra solo AP.

Los informes de revalorización de partidas abiertas de Cuentas a pagar y Cuentas a cobrar le ayudan en este proceso (Cuentas a pagar o Cuentas a cobrar > Todo > Informes > revalorización de partidas abiertas de Cuentas a pagar/Cuentas a cobrar). Estos informes muestran las transacciones en divisa extranjera impagadas y su valor en la divisa base en una fecha determinada, en función del tipo de cambio de esa fecha. El informe también indica la ganancia o pérdida en la divisa base. Esos datos se utilizan para realizar los asientos de diario para compensar esas ganancias o pérdidas.

Al final del primer periodo

En el siguiente ejemplo, supongamos que tiene una transacción de Cuentas a pagar impagada por 120 dólares canadienses, que equivalía a 100 dólares estadounidenses cuando la transacción se produjo el 5 de enero. Al final del período, el 31 de enero, la transacción sigue siendo por un monto de 120 dólares canadienses, pero la fluctuación en el tipo de cambio ha aumentado el dólar estadounidense equivalente a 105 dólares estadounidenses.

5 de enero de 2025		31 de enero de 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100.00	120.00	105.00

Esto da como resultado una pérdida no realizada de 5,00 porque ahora tendría que pagar otros 5,00 por el artículo. Debe compensar esta pérdida realizando un asiento de diario correspondiente.

En la siguiente ilustración se muestra ese asiento de diario. El AP ganó 5,00, que se compensa con un débito de 5,00 en su cuenta de pérdidas o ganancias no realizadas. En consecuencia, ahora ha indicado el valor correcto de esa transacción al final del período de referencia el 31/1.

31 de enero de 2025	DR	Crédito
Cuentas a pagar		5.00
G/L no realizado	5.00

Como se mencionó anteriormente, los datos de estas entradas se encuentran en el Informe de revalorización de partidas abiertas de Cuentas a pagar. Cuando vaya al informe al final del período de informe, verá la fluctuación y la ganancia o pérdida.

Proveedor	Trans Curr	Trans Oficina	Base Oficina	Tipo	Reval Tasa de exch	Reval Oficina	Ganancia	Pérdida
WLRDWD	CAD	120.00	100.00	Diario de Intacct Tasa	0.87500			5.00

Como puede ver en la ilustración de ejemplo anterior, la transacción tiene una pérdida no realizada de 5,00. En el mundo real, el informe contiene varias líneas, una para cada proveedor con el que hayas realizado transacciones multidivisa. Aunque el informe también te proporciona una ganancia o pérdida neta no realizada, es probable que desees revalorizar cada proveedor de la lista. Si tiene muchas líneas en el informe, una forma de acelerar este proceso es exportar el informe, convertirlo en asientos de diario en Excel y, a continuación, cargar los asientos de diario a través de una carga de CSV. Encontrará el botón Exportar en la esquina superior derecha del informe.

Al comienzo del siguiente período

El asiento de diario que acaba de contabilizar es una pérdida no realizada. Si no se corrigiera, entraría en el período de informe del mes siguiente con esta pérdida no realizada. Sin embargo, la realidad es que la valoración de la moneda podría fluctuar en cualquier dirección. En otras palabras, esa pérdida podría convertirse en una ganancia. Por lo tanto, su contabilidad no debe asumir que esta pérdida continuará en el próximo mes. Por lo tanto, al comienzo del mes siguiente, que es el 1 de febrero en este ejemplo, se revierte la entrada anterior. Más concretamente, se introduce un asiento de diario opuesto de la siguiente manera para volver a establecer los números en el original.

Feb. 1, 2025	DR	Crédito
Cuentas a pagar	5.00
G/L no realizado		5.00

Al final del siguiente período

Luego pasa otro mes y la transacción aún no se ha pagado. Vuelve a tener una ganancia o pérdida no realizada debido a la fluctuación de la divisa. Supongamos que el 28 de febrero, la valoración de la divisa ha oscilado en sentido contrario y tendría que pagar solo 96,00 dólares estadounidenses el 28 de febrero al proveedor por la transacción que se produjo el 5 de enero.

5 de enero de 2025		Feb. 28, 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100.00	120.00	96.00

Ahora tienes una ganancia de 4,00 en lugar de la pérdida anterior de 5,00. Por lo tanto, al final de este período, realiza el siguiente asiento de diario.

28 de febrero de 2025	DR	Crédito
Cuentas a pagar	4.00
G/L no realizado		4.00

A esto le sigue una entrada inversa al comienzo del período posterior para restablecer la ganancia o pérdida no realizada a cero, de modo que pueda acomodar la fluctuación para el siguiente período.

1 de marzo de 2025	DR	Crédito
Cuentas a pagar		4.00
G/L no realizado	4.00

Ganancias y pérdidas de transacciones

En la sección anterior se explica cómo gestionar las ganancias y pérdidas no realizadas de las transacciones abiertas. En esta sección se explica cómo gestiona el sistema las ganancias y pérdidas realizadas de las transacciones completadas. La esencia es que el sistema calcula la ganancia o pérdida que se realiza cuando la transacción se produce realmente y, a continuación, contabiliza el asiento de compensación adecuado.

Por ejemplo, recibes una factura de 120 dólares canadienses. Supongamos que reservas esa factura el 5 de enero, cuando el tipo de cambio de USD > CAD es de 1,20, lo que significa que el equivalente en USD de $120 CAD es de 100 dólares estadounidenses. Esto se muestra en el lado izquierdo del siguiente diagrama. Sin embargo, cuando realmente pagas la factura el 24 de enero, el tipo de cambio ha fluctuado a 1,25, de modo que solo se requieren 96 dólares estadounidenses para pagar la factura. Por lo tanto, tiene una ganancia de $4 ($100 - $96 = $4).

5 de enero de 2025		24 de enero de 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100.00	120.00	96.00
Tipo de cambio		Tipo de cambio
USD > CAD = 1.20		USD > CAD = 1.25
CAD > USD = 0.83		CAD > USD = 0.80

El sistema gestiona esto realizando dos entradas. Uno es por el monto original de $100 en la moneda base, y el otro es una entrada de compensación por la ganancia de $4.

Más específicamente, para cumplir con los requisitos de pago de la factura original, debe pagar $ 120 CAD, que es $ 100 en la moneda base. Sin embargo, durante el proceso de pago del 24 de enero, el sistema ve que el tipo de cambio es de 1,25. Por lo tanto, solo se requieren $96 dólares estadounidenses para pagar la factura de $120 dólares canadienses. Has ganado $4.

Al realizar el cheque para el pago de $120 CAD (Pago #1) en el siguiente diagrama, el sistema realiza la conversión a USD utilizando el tipo de cambio actual, que ahora es 1.25. Esto da como resultado un importe de 96 $ en la divisa base que realmente se registra como pago. Al mismo tiempo, el sistema crea un segundo registro de pago solo interno (Pago #2) de $4.

Pagos			Facturas
	Trx Amt	Importe base	Trx Amt	Importe base
Cheque - Pago #1	120.00	96.00	120.00	100.00
PM - Pago #2	0.00	4.00
	120.00	100.00

Puedes ver este segundo registro de pago en el Libro Mayor de Cuentas a pagar o en el Libro Mayor de Cuentas a cobrar, y en el Libro Mayor. El sistema contabiliza este pago en las Cuentas del Libro Mayor para pérdidas y ganancias multidivisa seleccionadas en la sección Configurar cuentas a pagar (Cuentas a pagar > Arreglo Configuración >) o la página Configurar Cuentas a cobrar (Cuentas a pagar > Arreglo Configuración >).

Este registro de pago funciona de manera idéntica al pago real. Si el pago real a un proveedor es para varias facturas que tienen varias líneas, el registro de pago de ganancias o pérdidas también se atribuye a las mismas facturas y partidas. En otras palabras, supongamos que el cheque es para tres facturas, cada una tiene cuatro líneas cada una. Si examina el asiento de diario, verá que el registro de pagos también tiene doce líneas, donde la ganancia o pérdida se desglosa para cada línea.