Información general sobre los controles internos

Los controles internos son procesos diseñados para ayudar a salvaguardar una organización y minimizar el riesgo para sus objetivos, al tiempo que fomentan la ejecución eficiente de las operaciones. Los controles internos deben minimizar los riesgos y proteger los activos, garantizar la precisión de los registros, promover la eficiencia operativa y respaldar el cumplimiento de las mejores prácticas y regulaciones de la industria. Sin embargo, los controles internos solo son efectivos si se seleccionan y adoptan con un plan holístico para garantizar que estos procesos funcionen a la perfección con los sistemas implementados y las personas que realizan las tareas.

Establecimiento de un marco de gobernanza

El proceso de instituir un marco de gobernanza optimizado implica varios pasos que pueden incluir la consulta con un auditor experimentado (servicios de aseguramiento) para garantizar que los controles y las prácticas aborden mejor las áreas clave de cumplimiento y riesgo para su organización. Un enfoque exhaustivo para establecer un marco de gobernanza podría incluir los siguientes componentes de control interno:

1. Realizar una evaluación inicial de riesgos basada en la escala y las operaciones de la organización.
2. Establezca controles internos y procesos de negocio que se ajusten al tamaño y la complejidad operativa de su organización.
3. Revise los controles internos y los procesos de negocio con su auditor, validando la evaluación de riesgos y la materialidad.
4. Configure sus sistemas para que coincidan con los controles internos acordados.
5. Establecer un entorno de control eficaz con una cultura de cumplimiento y expectativas claramente comunicadas de que todos los empleados operen con integridad, valores éticos y competencia.
6. Participe en el monitoreo continuo.

Durante una auditoría, los auditores utilizan informes de control interno para evaluar si los controles internos de la empresa cumplen con los mandatos de cumplimiento y trabajan para garantizar la fiabilidad de los estados financieros. Los auditores clasifican los controles internos en varios tipos, objetivos y técnicas.