Vue d’ensemble de la réévaluation des devises étrangères

La réévaluation permet de comptabiliser un gain ou une perte non réalisé dû à la fluctuation des taux de change dans les transactions multi-devises. L’essentiel du processus est que vous identifiez les gains ou les pertes de transaction, puis que vous effectuez des écritures de journal pour les compenser.

À propos de la réévaluation des devises étrangères

Supposons que vous soyez une société basée aux États-Unis qui fait également des affaires au Canada. Vous achetez des biens auprès de fournisseurs au Canada et vous les revendez à des clients là-bas. Vous avez des transactions de comptes fournisseurs et de comptes clients en cours avec ces fournisseurs et clients en dollars canadiens. De plus, vous disposez d’un compte bancaire canadien qui vous permet d’effectuer des paiements aux fournisseurs et de dépôt des reçus des clients. Ce compte bancaire a un solde en dollars canadiens.

Votre période de rapport est mensuelle. À la fin de la dernière période de déclaration, vous avez publié des états financiers qui comprenaient les opérations canadiennes en attente ainsi que la valeur dans la devise de base du solde de votre compte bancaire canadien. Dans vos états financiers, le système convertit les transactions en devises étrangères en attente dans la devise de tenue de compte au taux de change approprié.

Au cours du mois suivant, la valeur de la devise canadienne fluctuera par rapport à votre devise de tenue de compte, le dollar américain. Entre-temps, certaines transactions en attente restent impayées à la fin du mois prochain. La valeur en devise de base de ces transactions sera différente à la fin de ce mois. Cela entraîne un gain ou une perte non réalisé.

Par exemple, supposons que vous ayez précédemment déclaré qu’une transaction AP est évaluée à 100 $ US, elle pourrait maintenant être évaluée à 96 $ en raison de la fluctuation de la devise. Comme vous devez payer 4 $ de moins, vous avez un gain non réalisé de 4 $ par rapport à ce que vous avez déclaré précédemment.

Par conséquent, à la fin de la période de reporting, vous réévaluez les transactions en devises étrangères en cours dans les Comptes fournisseurs et les Comptes clients. Plus précisément, vous effectuez des écritures de journal pour compenser ces gains ou pertes non réalisés. Ensuite, vous effectuez un ensemble exversé de ces écritures de journal afin de pouvoir recommencer la période suivante. Vous effectuez également un processus similaire pour les comptes bancaires en devises étrangères dans la Gestion de la trésorerie.

Réévaluer les transactions de comptes fournisseurs et de comptes clients

Le processus de réévaluation est identique pour les Comptes fournisseurs et les Comptes clients, bien que vous les effectuiez séparément. Parce qu’ils sont identiques, l’exemple suivant illustre uniquement AP.

Les rapports de réévaluation des articles non réglés des comptes fournisseurs et des comptes clients vous aident dans ce processus (Comptes fournisseurs ou Comptes clients > Tous > États > la réévaluation des postes non soldés AP/AR). Ces rapports indiquent les transactions en devises étrangères impayées et leur valeur dans la devise de tenue de compte à une date donnée sur la base du taux de change à cette date. Le rapport indique également le gain ou la perte de la devise de base. Vous utilisez ces données pour effectuer les écritures de journal afin de compenser ces gains ou pertes.

À la fin de la première période

Dans l’exemple suivant, supposons que vous ayez une transaction de comptabilité fournisseurs impayée de 120 dollars canadiens, ce qui équivalait à 100 dollars américains lorsque la transaction a eu lieu le 5 janvier. À la fin de la période, le 31 janvier, la transaction est toujours d’un montant de 120 dollars canadiens, mais la fluctuation du taux de change a fait grimper l’équivalent du dollar américain à 105 dollars américains.

5 janv. 2025		31 janvier 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	105.00

Cela entraîne une perte non réalisée de 5,00 car vous devriez maintenant payer 5,00 supplémentaires pour l’article. Vous devez compenser cette perte en effectuant une écriture de journal correspondante.

L’illustration suivante montre cette écriture de journal. AP a gagné 5,00, que vous compensez par un débit de 5,00 sur votre compte de gains ou de pertes non réalisés. Par conséquent, vous avez maintenant déclaré la valeur correcte de cette transaction à la fin de la période de déclaration le 31/01.

31 janvier 2025	DR	CR
CF		5.00
GL non réalisé	5.00

Comme mentionné précédemment, vous trouverez les données de ces entrées dans le rapport de réévaluation des articles non soldés AP. Lorsque vous accédez au rapport à la fin de la période de rapport, vous voyez la fluctuation et le gain ou la perte.

Fournisseur	Trans Curr	Trans Amt	Socle Amt	Type	Reval Taux d’exportation	Reval Amt	Gain	Perte
WLRDWD	CAD	120.00	100,00	Intacct au quotidien Tarif	0.87500			5.00

Comme vous pouvez le voir sur l’exemple d’illustration ci-dessus, la transaction a une perte non réalisée de 5,00. Dans le monde réel, le rapport contient plusieurs lignes, une pour chaque fournisseur avec lequel vous avez effectué des transactions multi-devises. Bien que le rapport vous indique également un gain ou une perte net non réalisé, vous souhaiterez probablement réévaluer chaque fournisseur de la liste. Si vous avez de nombreuses lignes dans le rapport, une façon d’accélérer ce processus consiste à exporter le rapport, à le masser en entrées de journal dans Excel, puis à télécharger les entrées de journal via un téléchargement CSV. Le bouton Exporter se trouve dans le coin supérieur droit du rapport.

Au début de la période suivante

L’écriture de journal que vous venez de publier est une perte non réalisée. Si elle n’était pas corrigée, vous entreriez dans la période de déclaration du mois suivant avec cette perte non réalisée. Cependant, la réalité est que la valorisation de la devise peut fluctuer dans un sens ou dans l’autre. En d’autres termes, cette perte pourrait se transformer en gain. Ainsi, votre comptabilité ne doit pas supposer que cette perte se poursuivra au cours du mois suivant. Par conséquent, au début du mois suivant, qui est le 1er février dans cet exemple, vous extournerez l’écriture précédente. Plus précisément, vous entrez une écriture de journal opposée comme suit pour rétablir les numéros à l’initial.

1er février 2025	DR	CR
CF	5.00
GL non réalisé		5.00

À la fin de la période suivante

Puis un autre mois passe, et la transaction n’a toujours pas été payée. Vous avez de nouveau un gain ou une perte non réalisé en raison de la fluctuation des devises. Supposons que le 28 février, l’évaluation de la devise ait basculé dans l’autre sens et que vous n’ayez à payer que 96,00 dollars américains le 28 février au fournisseur pour la transaction qui a eu lieu le 5 janvier.

5 janv. 2025		28 février 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	96.00

Vous avez maintenant un gain de 4,00 au lieu de la perte précédente de 5,00. Ainsi, à la fin de cette période, vous effectuez l’écriture de journal suivante.

28 févr. 2025	DR	CR
CF	4.00
GL non réalisé		4.00

Cette procédure est à nouveau suivie d’une entrée extourée au début de la période suivante pour remettre le gain ou la perte non réalisé à zéro afin que vous puissiez tenir compte de la fluctuation pour la période suivante.

1 mars 2025	DR	CR
CF		4.00
GL non réalisé	4.00

Gains et pertes de transaction

La section précédente explique comment gérer les gains et les pertes non réalisés pour les transactions en cours. Cette section explique comment le système gère les gains et les pertes réalisés pour les transactions terminées. L’essentiel est que le système calcule le gain ou la perte réalisé lorsque la transaction a effectivement lieu, puis comptabilise l’écriture compensatoire appropriée.

Par exemple, vous recevez une facture fournisseur de 120 dollars canadiens. Supposons que vous réserviez cette facture fournisseur le 5 janvier, lorsque le taux de change du dollar américain > CAD est de 1,20, ce qui signifie que l’équivalent en USD de 120 $ CAD est de 100 dollars américains. Ceci est illustré sur le côté gauche du schéma suivant. Cependant, lorsque vous payez effectivement la facture fournisseur le 24 janvier, le taux de change a fluctué à 1,25, de sorte que seulement 96 dollars américains sont nécessaires pour payer la facture fournisseur. Vous avez donc un gain de 4 $ (100 $ - 96 $ = 4 $).

5 janv. 2025		24 janvier 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	96.00
Taux de change		Taux de change
> USD CAD = 1,20		> USD CAD = 1,25
CAD > USD = 0,83		CAD > USD = 0,80

Le système s’en charge en effectuant deux entrées. L’une correspond au montant initial de la devise de base de 100 $, et l’autre est une entrée compensatoire pour le gain de 4 $.

Plus précisément, pour répondre aux exigences de paiement de la facture fournisseur initiale, vous devez payer 120 $ CA, soit 100 $ dans la devise de tenue de compte. Cependant, lors du processus de paiement du 24 janvier, le système constate que le taux de change est de 1,25. Par conséquent, seulement 96 dollars américains sont nécessaires pour payer la facture fournisseur de 120 dollars canadiens. Vous avez gagné 4 $.

Lorsque vous effectuez le chèque pour le paiement de 120 $ CAD (Paiement #1) dans le schéma suivant, le système effectue la conversion en USD en utilisant le taux de change actuel, qui est maintenant de 1,25. Cela se traduit par un montant de 96 $ en devise de tenue de compte qui est en fait enregistré comme paiement. Simultanément, le système crée une deuxième fiche de paiement interne seulement (Paiement #2) de 4 $.

Paiements			Factures fournisseurs
	Trx Amt	Altitude de base	Trx Amt	Altitude de base
Chèque - Paiement #1	120.00	96.00	120.00	100,00
PM - Paiement #2	0.00	4.00
	120.00	100,00

Vous pouvez voir ce deuxième fiche de paiement dans la Comptabilité CF ou la Comptabilité CC, ainsi que dans le Grand livre. Le système impute ce paiement aux comptes généraux pour les gains et pertes multidevises sélectionnés dans la section Configurer les comptes fournisseurs (Comptes fournisseurs > Configuration > Configuration) ou la page Configurer la Comptes clients (Comptes fournisseurs > Configuration > Configuration).

Cette fiche de paiement fonctionne de la même manière que le paiement réel. Si le paiement réel à un fournisseur concerne plusieurs factures comportant plusieurs lignes, l’fiche de paiement de gain ou de perte est également attribué aux mêmes factures et postes. En d’autres termes, supposons que le chèque porte sur trois factures dont chacune comporte quatre lignes. Si vous examinez l’écriture de journal, vous constatez que la fiche de paiement comporte également douze lignes, où le gain ou la perte est ventilé pour chaque ligne.