Aperçu de la réévaluation des devises étrangères

La réévaluation permet de reconnaître un profit ou une perte non réalisé dû à la fluctuation des taux de change dans les transactions multi-devises. L’essentiel du processus consiste à identifier les profits ou les pertes de transaction, puis à effectuer des écritures de journal pour les compenser.

À propos de la réévaluation des devises étrangères

Supposons que vous êtes une société basée aux États-Unis qui fait également des affaires au Canada. Vous achetez des produits auprès de fournisseurs au Canada et les revendez à des clients là-bas. Vous avez des transactions CF et CC en cours avec ces fournisseurs et clients en dollars canadiens. De plus, vous disposez d’un compte bancaire canadien qui vous permet d’effectuer des paiements aux fournisseurs et de dépôt des reçus des clients. Ce compte bancaire présente un solde en dollars canadiens.

Votre période de référence est mensuelle. À la fin de la dernière période de référence, vous avez publié des données financières qui comprenaient des transactions canadiennes en attente ainsi que la valeur en devise de tenue de compte du solde de votre compte bancaire canadien. Dans vos rapports financiers, le système convertit les transactions en devises étrangères en attente en devise de tenue de compte au taux de change approprié.

Au cours du mois suivant, la valeur de la devise canadienne fluctue par rapport à votre devise de tenue de compte, le dollar américain. Pendant ce temps, certaines transactions en attente restent également impayées à la fin du mois prochain. La valeur en devise de tenue de compte de ces transactions sera différente à la fin de ce mois. Cela entraîne un gain ou une perte non réalisé.

Par exemple, supposons que vous ayez précédemment déclaré qu’une transaction de CF est évaluée à 100 $ US, elle pourrait maintenant être évaluée à 96 $ en raison de la fluctuation des devises. Comme vous devez payer 4 $ de moins, vous avez un gain non réalisé de 4 $ par rapport à ce que vous avez déclaré précédemment.

Par conséquent, à la fin de la période de référence, vous réévaluez les transactions en devises étrangères impayées dans les Comptes fournisseurs et les Comptes clients. Plus précisément, vous effectuez des écritures de journal pour compenser ces profits ou pertes non réalisés. Ensuite, vous effectuez un ensemble extourné de ces écritures de journal afin de pouvoir recommencer la période suivante. Vous effectuez également un processus similaire aux comptes bancaires en devises étrangères dans Gestion de la trésorerie.

Réévaluez les transactions des CF et des CC

Le processus de réévaluation est identique pour les Comptes fournisseurs et les Comptes clients, bien que vous les effectuiez séparément. Parce qu’ils sont identiques, l’exemple suivant illustre uniquement les CF.

Les rapports de réévaluation des échéances des CF et des CC vous aident dans ce processus (Comptes fournisseurs ou Comptes clients > Tous > rapports > la réévaluation des échéances des CF/CC). Ces rapports indiquent les transactions en devises étrangères impayées et leur valeur en devise de tenue de compte à une date donnée sur la base du taux de change à cette date. Le rapport indique également le gain ou la perte de la devise de tenue de compte. Vous utilisez ces données pour effectuer les écritures de journal afin de compenser ces profits ou ces pertes.

À la fin de la première période

Dans l’exemple suivant, supposons que vous ayez une transaction de CF impayée d’un montant de 120 dollars canadiens, ce qui équivalait à 100 dollars américains lorsque la transaction a eu lieu le 5 janvier. À la fin de la période, soit le 31 janvier, la transaction est toujours d’un montant de 120 dollars canadiens, mais la fluctuation du taux de change a fait grimper l’équivalent en dollars américains à 105 dollars américains.

5 janvier 2025		31 janvier 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	105.00

Il en résulte une perte non réalisée de 5,00, car vous devriez maintenant payer 5,00 supplémentaires pour l’article. Vous devez compenser cette perte en créant une écriture de journal correspondante.

L’illustration suivante montre cette écriture de journal. Les CF ont gagné 5,00, que vous avez compensés par un débit de 5,00 sur votre compte de gains ou de pertes non réalisés. Par conséquent, vous avez maintenant indiqué la valeur correcte de cette transaction à la fin de la période de référence, le 31/01.

31 janvier 2025	DR	CR
CF		5.00
Résultat général non réalisé	5.00

Comme mentionné précédemment, vous trouverez les données de ces écritures dans le rapport de réévaluation des échéances des CF. Lorsque vous accédez au rapport à la fin de la période de référence, vous voyez la fluctuation, ainsi que les profits ou les pertes.

Fournisseur	Trans Courant	Trans Montant	Base Montant	Type	Revalorisation Taux d’exportation	Revalorisation Montant	Gain	Perte
WLRDWD	CAD	120.00	100,00	Intacct quotidien Taux	0.87500			5.00

Comme vous pouvez le voir dans l’exemple d’illustration ci-dessus, la transaction présente une perte non réalisée de 5,00. Dans le monde réel, le rapport contient plusieurs lignes, une pour chaque fournisseur avec lequel vous avez effectué des transactions multi-devises. Bien que le rapport vous donne également un profit ou une perte net non réalisé, vous voudrez probablement réévaluer chaque fournisseur de la liste. Si le rapport comporte de nombreuses lignes, une façon d’accélérer ce processus consiste à exporter le rapport, à le masser dans les écritures de journal dans Excel, puis à charger les entrées de journal via un chargement CSV. Le bouton Exporter se trouve dans le coin supérieur droit du rapport.

Au début de la période suivante

L’écriture de journal que vous venez de comptabiliser est une perte non réalisée. Si elle n’était pas corrigée, vous entreriez dans la période de référence du mois suivant avec cette perte non réalisée. Cependant, la réalité est que l’évaluation de la devise pourrait fluctuer dans un sens ou dans l’autre. En d’autres termes, cette perte pourrait se transformer en gain. Votre comptabilité ne doit donc pas supposer que cette perte se poursuivra le mois suivant. Par conséquent, au début du mois suivant, qui est le 1er février dans cet exemple, vous extournez l’écriture précédente. Plus précisément, vous saisissez une écriture de journal opposée comme suit pour rétablir les chiffres à l’initial.

1er février 2025	DR	CR
CF	5.00
Résultat général non réalisé		5.00

À la fin de la période suivante

Puis un autre mois s’écoule, et la transaction n’a toujours pas été payée. Vous avez à nouveau un profit ou une perte non réalisé en raison de la fluctuation des devises. Supposons que le 28 février, l’évaluation de la devise ait basculé dans l’autre sens et que vous n’ayez à payer que 96,00 USD le 28 février au fournisseur pour la transaction qui a eu lieu le 5 janvier.

5 janvier 2025		28 février 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	96.00

Vous avez maintenant un gain de 4,00 au lieu de la perte précédente de 5,00. Ainsi, à la fin de cette période, vous effectuez l’écriture de journal suivante.

28 févr. 2025	DR	CR
CF	4.00
Résultat général non réalisé		4.00

Cette procédure est à nouveau suivie d’une écriture d’extourne au début de la période suivante afin de remettre à zéro le profit ou la perte non réalisé afin de pouvoir tenir compte de la fluctuation pour la période suivante.

1er mars 2025	DR	CR
CF		4.00
Résultat général non réalisé	4.00

Gains et pertes de transaction

La section précédente explique comment gérer les profits et pertes non réalisés pour les transactions ouvertes. Cette section explique comment le système gère les profits et les pertes réalisés pour les transactions terminées. L’essentiel est que le système calcule les profits ou les pertes réalisés lorsque la transaction se produit réellement, puis comptabilise l’écriture compensatoire appropriée.

Par exemple, vous recevez une facture fournisseur de 120 dollars canadiens. Supposons que vous réserviez ce facture fournisseur le 5 janvier, lorsque le taux de change USD > CAD est de 1,20, ce qui signifie que l’équivalent de 120 $ CAD est de 100 dollars américains. Ceci est illustré sur le côté gauche du schéma suivant. Cependant, lorsque vous payez effectivement la facture fournisseur le 24 janvier, le taux de change a fluctué à 1,25, de sorte que seulement 96 USD sont nécessaires pour payer la facture fournisseur. Vous avez donc un gain de 4 $ (100 $ - 96 $ = 4 $).

5 janvier 2025		24 janvier 2025
CAD	USD	CAD	USD
120.00	100,00	120.00	96.00
Taux de change		Taux de change
USD > CAD = 1,20		USD > CAD = 1,25
CAD > USD = 0,83		CAD > USD = 0,80

Le système gère cela en effectuant deux écritures. L’une correspond au montant initial dans la devise de tenue de compte de 100 $ et l’autre est une écriture compensatoire pour le gain de 4 $.

Plus précisément, pour satisfaire aux exigences de paiement de la facture fournisseur initiale, vous devez payer 120 $ CAD, soit 100 $ en devise de tenue de compte. Cependant, lors du processus de paiement du 24 janvier, le système constate que le taux de change est de 1,25. Par conséquent, seulement 96 dollars américains sont nécessaires pour payer la facture fournisseur de 120 dollars canadiens. Vous avez gagné 4 $.

Lorsque vous effectuez le chèque pour le paiement de 120 CAD (Paiement #1) dans le schéma suivant, le système effectue la conversion en USD en utilisant le taux de change actuel, qui est maintenant de 1,25. Il en résulte un montant de 96 $ en devise de tenue de compte qui est effectivement enregistré comme paiement. Simultanément, le système crée une deuxième fiche de paiement interne uniquement (Paiement #2) de 4 $.

Paiements			Factures fournisseurs
	Montant trx	Montant de base	Montant trx	Montant de base
Chèque - Paiement #1	120.00	96.00	120.00	100,00
PM - Paiement #2	0.00	4.00
	120.00	100,00

Vous pouvez voir cette deuxième fiche de paiement dans le livre-journal des CF ou le livre-journal des CC et dans le Grand livre. Le système comptabilise ce paiement dans les comptes du grand livre pour les gains et pertes multidevises sélectionnés dans la section Configurer les Comptes fournisseurs (Comptes fournisseurs > Mise en place Configuration >) ou sur la page Configurer les Comptes clients (Comptes fournisseurs > Mise en place Configuration >).

Cette fiche de paiement fonctionne de la même manière que le paiement réel. Si le paiement réel d’un fournisseur concerne plusieurs factures fournisseurs comportant plusieurs lignes, le gain ou la perte paiement fiche est également attribué aux mêmes factures fournisseurs et éléments. En d’autres termes, supposons que le chèque concerne trois factures fournisseurs chacune ayant quatre lignes chacune. Si vous examinez l’écriture de journal, vous constatez que la fiche de paiement comporte également douze lignes, où le gain ou la perte est ventilé pour chaque ligne.