Éliminations automatiques inter-entités dans la consolidation
Related topicsLes transactions inter-entités sont des transactions qui se produisent entre entités, telles que le paiement d’une entité à une autre pour des services partagés. Il est recommandé de sélectionner l’option Élimination automatique inter-entités pour votre livre de consolidation. Lors de la consolidation, Intacct élimine automatiquement les soldes débiteurs et créditeurs inter-entités dans la seule devise de rapport du livre de consolidation. Ces écritures d’élimination sont compensées dans l’entité d’élimination du livre de consolidation, évitant ainsi une surévaluation des états financiers consolidés.
Le principe de base de la consolidation multi-devises consiste à factoriser les soldes des entités en fonction du taux de conversion approprié, puis à effectuer les écritures de journal converties dans le livre de consolidation. Intacct effectue un ensemble de calculs pour compenser les fluctuations des taux de change. Intacct ajuste ensuite les soldes du compte du Grand Livre source pour refléter la fluctuation des taux de change, tout en compensant ces modifications par un compte CTA (régularisation de conversion cumulative).
Exemple d’élimination inter-entités avec 3 devises
Supposons que vous ayez trois entités : une entité américaine, une entité canadienne et une entité australienne, chacune opérant dans sa propre devise. Vous souhaitez consolider ces entités en USD pour générer des rapports consolidés.
Les sociétés partagent des services de technologie de l’information qui créent des obligations financières à recevoir et à payer en AUD et en CAD. Étant donné que toutes les entités doivent produire leurs rapports en USD, toutes les transactions inter-entités doivent être converties en USD et compensées au moment de la consolidation. Le processus de consolidation traduit toutes les transactions AUD et CAD en USD dans le livre de consolidation pour leurs entités respectives.
À la fin de la période, les soldes débiteurs et créditeurs inter-entités pour l’Australie et le Canada sont indiqués comme suit :
| Compte | Australie | Canada |
|---|---|---|
| 1999 – Compte débiteur inter-entités | 1 071,37 AUD | 0 |
| 2999 – Compte fournisseur inter-entités | 0 | 1 000 CAD |
Nous allons consolider les deux entités dans une devise de consolidation en USD à la fin de la période, en utilisant le taux de change approprié pour les devises :
- Solde du Canada = 1 000 CAD x 0,8028 = 802,80 USD
- Solde de l’Australie = 1 071,37 AUD x 0,7369 = 789,49 USD
Les taux de change varient entre CAD/USD et AUD/USD, mais les écritures de journal elles-mêmes utilisent un taux de change CAD/AUD ou AUD/CAD au moment de la transaction. C’est là qu’intervient le compte des écarts d’élimination.
| Compte | Australie | Canada | Entité d’élimination américaine |
|---|---|---|---|
| 1999 – Compte débiteur inter-entités | 789,49 $US | 0 | -789,49 $US |
| 3550 - Compte d’écart d’élimination | 0 | 0 | - 789,49 DOLLARS AMÉRICAINS |
| 2999 – Compte fournisseur inter-entités | 0 | 802,80 DOLLARS EU | -802,80 DOLLARS EU |
| 3550 – Compte d’écart d’élimination | 0 | 0 | 802,80 DOLLARS EU |
Afin d’éliminer les soldes débiteurs et créditeurs inter-entités, les écritures de journal de compensation seront enregistrées dans l’entité d’élimination américaine pour les comptes débiteurs et créditeurs inter-entités.
La première période de consolidation n’a pas de solde, tandis que la période de consolidation suivante reporte le solde de la période précédente. Toute différence de taux de change entre les devises d’une période à l’autre entraînera une régularisation de conversion devise. Ces différences sont enregistrées dans un compte de régularisation de conversion cumulative (CTA) dans les entités consolidées applicables lorsque les devises de l’entité de tenue de compte et du livre de consolidation diffèrent.
Réévaluation lorsque les devises de transaction diffèrent de la devise de tenue de compte de l’entité
Les comptes peuvent être sous-évalués ou surévalués à la fin de la période en raison des fluctuations des taux de change. Les rapports de réévaluation calculent les gains et pertes non réalisés associés aux transactions non soldées dans une devise étrangère.
Vous devez effectuer une réévaluation dans les cas suivants :
- L’une de vos transactions en cours (généralement dans les CC et CF) est dans une devise étrangère.
- Vous disposez d’un compte bancaire dans une devise différente de la devise de tenue de compte de l’entité.
Ou,
Le processus de réévaluation affecte la base du solde du compte. Vous n’avez besoin de réévaluer les comptes de bilan que parce qu’ils sont incomplets.
- Profits/pertes réalisés : Effet des variations du taux de change entre la date de comptabilisation d’une transaction et la date à laquelle la transaction est réglée. Ceux-ci sont comptabilisés dans le compte de résultat dans la section Résultat net. Si une facture fournisseur arrive à une date et est payée à une autre date, les profits/pertes réalisés correspondent à la différence entre le taux de change de chaque jour.
- Profits/pertes non réalisés : Différence entre le taux de change à la date de comptabilisation d’une transaction et le taux de change à la fin de la période. Cela est utilisé pour les transactions non réglées (ouvertes). Il est comptabilisé au bilan dans la section Capitaux propres.
Pour plus d’informations sur la réévaluation, reportez-vous à la section À propos du rapport de réévaluation du grand livre.
Élimination automatique inter-entités activée ou désactivée
L’élimination automatique inter-entités activée ou non activée fait référence à la manière dont les activités inter-entités seront éliminées entre les entités au cours de la consolidation.
Si l’élimination automatique est activée, toutes les entités du livre sont consolidées en même temps, et tous les soldes débiteurs et créditeurs inter-entités entre les entités sont automatiquement consolidés et éliminés. La contrepartie de l’élimination est la comptabilisation des écarts. L’activité inter-entités pour la période consolidée est présentée ici sous forme de débit d’une valeur de 12 000 USD pour l’emplacement 40.
L’activité inter-entités pour la période est automatiquement éliminée dans l’entité d’élimination, comme illustré dans l’image suivante. Le débit de 12 000 USD est maintenant éliminé avec un crédit de 12 000 USD pour l’emplacement 50, l’entité d’élimination. Le rapport montre également d’autres éliminations automatiques pour l’activité inter-entités dans d’autres entités pour la même période.
En explorant l’écriture de journal spécifique, notez l’écart d’élimination de 12 000 USD compensé pour l’élimination de 12 000 USD de l’activité inter-entités pour l’emplacement 40 au cours de la période de mars. L’emplacement 50 est l’entité d’élimination.
Vous pouvez utiliser des rapports pour examiner les éliminations inter-entités et les ajustements de compensation, tels que les Bilan rapport avec l’assistant de création de rapport financier préparatoire, Grand livreet Balance de vérification Rapports standard.
Si l’élimination automatique n’est pas activée, chaque entité du livre peut être consolidée séparément ou en même temps. Les soldes inter-entités débiteur et créditeur sont convertis dans la devise de rapport. Vous devez comptabiliser manuellement les écritures de journal pour éliminer tout solde inter-entités.
