Kumulierte Umrechnungsanpassungskonten und Umrechnungskursmethoden

CTA-Konten oder Konten für kumulierte Umrechnungsanpassungen sind spezielle Konten, bei denen Rundungstransaktionen zur Währungsumrechnung für Bilanzkonten gebucht werden. Sie akkumulieren die Gewinne und Verluste, die sich aus wechselnden Wechselkursen über einen Zeitraum ergeben, die nicht auf eine Geschäftstätigkeit zurückzuführen sind.

In der Regel handelt es sich bei CTA-Konten um Bilanzkonten, die die Eigenkapitalkonten in Ihrem Kontenrahmen enthalten. Es handelt sich um Konten ohne Abschluss und Haben-Normalkonten, die innerhalb der Konsolidierungsbücher von mehreren Geschäftsbereichen gemeinsam genutzt werden.

Umrechnungskursmethode und CTA

Das CTA-Konto wird verwendet, um zu verfolgen, wie sich der Wert von Konten im Laufe der Zeit aufgrund von Umrechnungskursschwankungen im Gegensatz zu den Wertänderungen aufgrund von Geschäftsaktivitäten ändert.

Zu den Umrechnungsmethoden gehören:

• Kassakurs zum Ende
• Gewichteter Mittelwert
• Historischer Kurs

Kassakurs zum Ende

Der Kassakurs zum Ende wird im Allgemeinen für alle Bilanzkonten verwendet, sofern er nicht auf dem Tab "Zu überschreibende Konten" überschrieben wird. Der Endkassakurs spiegelt Werte als Momentaufnahme eines bestimmten Datums wider und wird in der Regel nicht für einbehaltene Gewinne oder andere Arten von Konten verwendet (weitere Informationen finden Sie unter Historischer Kurs).

Bei Konten, die den Kassakurs zum Ende verwenden, berechnet Intacct die CTA, indem die Differenz zwischen dem Wert am Ende des vorherigen Zeitraums und dem Wert am Ende des aktuellen Zeitraums ermittelt wird. Die Differenz ist die CTA, die auf dem im Konsolidierungsbuch angegebenen Netto-Aktivposten-Konto erfasst wird.

Ein Beispiel finden Sie in Berechnung des Kassakurses zum Ende und die Auswirkungen auf die CTA.

Gewichteter Mittelwert

Der gewichtete Mittelwert wird in der Regel für alle Gewinn- und Auszugskonten verwendet. Alle Konto Aktivitäten für den Reportingzeitraum werden konsolidiert und mit dem gewichteten Mittelwert Kurs umgerechnet. Der gewichtete Mittelwert ist der Mittelwert der täglichen Wechselkurse während eines bestimmten Zeitraums. Intacct addiert den Tagessatz für jeden Tag in dem Zeitraum und dividiert die Summe dann durch die Gesamtzahl Nummer Tage in diesem Zeitraum. Der gewichtete Mittelwert für den 1. bis 6. Januar würde beispielsweise den Tageskurs für den 1., 2., 3. Januar usw. bis zum 6. Januar enthalten, summiert und durch 6 dividiert.

Bei der Konsolidierung mit dem gewichteten Mittelwert bucht Intacct Folgendes:

• Bilanz-Korrektur: Dies ist die Differenz der Wechselkurse (Kassakurs des Vormonats zum aktuellen Monat) multipliziert mit dem Anfangssaldo aus dem Abgrenzungsbuch.
• CTA als Summe aus: 
  • Korrektur des Netto-Aktivpostens: Dies ist die VerrechnungsBuchung für die Summe aller Bilanzkorrekturen, die für jede Bilanz-Aktivposten-Korrektur auf dem Konto zwischen dem aktuellen und dem vorherigen Monatskassakurs erstellt wurden. Dadurch wird eine Bilanz-Korrektur für jedes Aktivposten-Konto mit Salden und eine entsprechende CTA-Netto-Aktivposten-Korrektur generiert.
  • Korrektur der Nettoeinnahmen: Nachdem alle Umrechnungen für alle bilanziellen Konto Aktivitäten (unter Verwendung des Kassakurses) und Erträge Auszug Konto Aktivitäten (unter Verwendung des gewichteten Mittelwert Kurses) durchgeführt wurden, generiert die Differenz einen CTA-Nettoertrag Korrektur.

Historischer Kurs

Der historische Kurs ist der Wechselkurs der Währung, der zum Zeitpunkt der Durchführung einer Transaktion gültig ist, z. B. beim Erwerb eines Aktivposten. Der historische Zinssatz wird in der Regel bei der Bewertung von nicht-monetären Konten verwendet, einschließlich Anlagevermögen, Bestand, Abschreibungs- oder Amortisationskonten für Kapitalvermögen, Geschäfts- oder Firmenwerte, zusätzlich eingezahltes Kapital und Gewinnrücklagen.

Auf dem Tab "Zu überschreibende Konten" können Sie die historischen Kurse für Konten für nicht-monetäre Aktivposten für Transaktionsdaten sperren. Diese Konten werden nicht jeden Monat neu bewertet. Alle Konten, die Sie konsistent mit dem gewichteten Mittelwert oder den Endkassakursen übersetzen möchten, sollten auf dem Tab "Zu überschreibende Konten" des Buchs ausgelassen werden.

Manchmal läuft ein historischer Kurs für ein Konto ab, das auf dem Tab "Zu überschreibende Konten" aufgeführt ist. In diesem Fall verwendet Intacct weiterhin den historischen Kurs mit dem Intacct-Tageskurs, um alle Transaktionen für das Konto umzurechnen, anstatt den gewichteten Mittelwert oder die Endkassakurse.

Wenn Sie ein Konsolidierungsbuch haben, in das Sie irrtümlich Konten aufgenommen haben, die nicht zu den Tab "Zu überschreibende Konten" gehören, deaktivieren Sie dieses Buch und richten Sie ein neues Buch mit den richtigen Konten ein, die den Tab zu überschreibenden Konten hinzugefügt wurden.

Ein Beispiel finden Sie in Historische Kursschließung.

Informationen zur Buchung auf ein CTA-Konto

Die Buchung dieser Art von Gewinn oder Verlust auf einem CTA-Konto ermöglicht die Trennung von nicht-geschäftlichen Aktivitäten bei der Meldung und Nachverfolgung von Änderungen.

Da Konsolidierungsbücher über dedizierte Journale verfügen, ist nur ein CTA-Konto erforderlich, selbst wenn mehrere Konsolidierungsbücher vorhanden sind. CTA-Journal Einträge werden in denselben Hauptbuchkonto, aber in verschiedenen Journalen gebucht.

Best Practice: Viele finden es nützlich, die CTA für Nettoaktivposten und Nettoeinnahmen in demselben Hauptbuchkonto zu verfolgen.

Wenn Ihr Unternehmen mit einem Schnellstart eingerichtet wurde, verfügen Sie bereits über die CTA-Kontokategorie (Kumulierte Umrechnungsanpassung) und können dieser Kategorie ein Konto zuweisen. Nachdem ein CTA-Konto eingerichtet wurde, berechnet Intacct automatisch die CTA für jeden Zeitraum und bucht diesen Betrag auf dem CTA-Konto.

Der CTA wird für Konten berechnet, die den Kassakurs zum Ende oder den gewichteten Mittelwert verwenden.

Je nach Konfiguration können einige Konten durch den historischen Kurs überschrieben werden. CTA-Nettoaktivposten werden für die Folgemonate berechnet, nicht jedoch für CTA-Erträge.

Umrechnungskursmethode	CTA	CTA-Berechnung
Kassakurs zum Ende	Ja	Die Differenz zwischen dem Wert am Ende des vorherigen Zeitraums und dem Ende des aktuellen Zeitraums.
Gewichteter Durchschnittskurs	Ja	Die Differenz zwischen dem Wert am Transaktionsdatum und dem berechneten Wert anhand des Mittelwerts für die Periode.
Historischer Kurs	Hängt an	Je nach Konfiguration können einige Konten durch den historischen Kurs überschrieben werden. CTA-Nettoaktivposten werden für die Folgemonate berechnet, nicht jedoch für CTA-Erträge.

Die folgenden Beispiele zeigen verschiedene Möglichkeiten, wie Einträge auf CTA-Konten gebucht werden. Dies sind vereinfachte Beispiele, um die Buchung auf CTA-Konten zu zeigen. In der Realität wären wahrscheinlich auch andere Konten von der Währungsumstellung betroffen.

• Nicht reziproke Wechselkurse
• Gewinn oder Verlust aus Wechselkurs ohne Aktivität
• Berechnung des Kassakurses zum Ende und die Auswirkungen auf die CTA
• Auswirkungen von Währungsumrechnungen und CTA auf den Konsolidierungsbuchsaldo
• Historische Kursschließung

Nicht reziproke Wechselkurse

In diesem Beispiel:

• Eine US-Entität hat eine unternehmensinterne Transaktion von 1.000 GBP mit einer britischen Entität. Die Transaktion erscheint in der US-Bilanz mit 1.100 USD, wobei ein Wechselkurs von 1,1 verwendet wird.
• Die Einnahmen aus Auszug werden mit einem Wechselkurs von 1,15 bewertet. Die Einnahmen werden zu 1.150 USD auf die Einnahmen Auszug ausgetauscht.

In diesem Fall werden dem CTA 50 USD gutgeschrieben, um die Differenz auszugleichen.

Konto	Bilanz		Konto	Gewinn- und Auszug
	Wechselkurs 1.1 (GBP zu USD)			Wechselkurs 1.15 (USD zu GBP)
AR (GBP)	1.000		Umsatz (GBP)	1.000
AR (USD)	1.100		Umsatz (USD)	1,150
CTA	50

Gewinn oder Verlust aus Wechselkurs ohne Aktivität

In diesem Beispiel ändert sich der Aktivposten-Betrag in GBP nicht, der Wechselkurs jedoch schon. Das Top-Level konsolidiert die Nettoaktivposten einer britischen Entität (GBP) in die Corporate-Entität (USD) für einen Zeitraum von zwei Monaten.

• Der Kassakurs für Januar beträgt 1,1.
• Der Kassakurs für Februar steigt auf 1,2.

Obwohl keine Geschäftstätigkeit stattgefunden hat, steigt der Wert des Nettovermögens. Um die Konten auszugleichen, werden dem CTA-Nettovermögens-Konto 1.000 USD hinzugefügt. Diese wird dem Konsolidierungsbuch hinzugefügt.

Nettoaktivposten	Jan.	Feb.	Zum CTA-Nettovermögen hinzugefügt
GBP	10.000	10.000	0
Wechselkurs	1.1	1.2
NACHTEILE/USD	11,000	12,000	1.000

Berechnung des Kassakurses zum Ende und die Auswirkungen auf die CTA

Das folgende Beispiel zeigt die Berechnung der CTA-Bilanz Korrektur für eine Bilanz Konto, die den Kassakurs verwendet. Dieses Beispiel zeigt die Berechnung des Anfangssaldos der Währungsumrechnung von CAD zu USD.

In diesem Beispiel wird die CTA-Bilanz-Korrektur wie folgt berechnet. Die Differenz des Wechselkurses, d. h. der Kassakurs des Vormonats abzüglich des Kassakurses des aktuellen Monats, wird mit dem Anfangssaldo des Abgrenzungsbuchs multipliziert.

Oder:

CTA-Bilanz Korrektur = Differenz der Wechselkurse (Vormonat - aktueller Kassakurs) x Anfangssaldo aus dem Abgrenzungsbuch

Die CTA-Bilanz-Korrektur ist grün hervorgehoben.

Berechnung des Anfangssaldos der Währungsumrechnung von CAD zu USD
Beschreibung	Rückstellungsbuch	Satz
Wechselkurs des Vormonats (30. November)	0.7317	Kassakurs des Vormonats
Wechselkurs des aktuellen Monats (31. Dezember)	0.7462	Kassakurs des aktuellen Monats
Differenz im Wechselkurs	0.0145
Anfangssaldo (Abgrenzungsbuch)	8201.40
Netto-Aktivposten-CTA-Bilanz-Korrektur	118.92

In diesem Beispiel wird der vorherige Kassakurs vom aktuellen Kassakurs (0,7462-0,7317) subtrahiert, um die Differenz des Wechselkurses (0,0145) zu erhalten. Die Differenz wird mit dem Anfangssaldo im Abgrenzung Buch (8201,40) multipliziert, um einen Netto-Aktivposten CTA-Bilanz Korrektur von 118,92 zu erhalten.

Die Differenz zwischen dem aktuellen und dem vorherigen Wechselkurs ist positiv, was zu einer Belastung des Quellkontos führt. Umgekehrt führt eine negativ Differenz zwischen dem aktuellen und dem vorherigen Wechselkurs zu einer Gutschrift auf der Quell Konto.

Auswirkungen von Währungsumrechnung und CTA auf den Buchsaldo

Die folgende Tabelle setzt das Beispiel für die Konvertierung von Währung von CAD in USD fort und zeigt, wie sich die Währung Umrechnung und die kumulative Umrechnung Konto Korrektur (CTA) auf den Konsolidierungsbuchsaldo auswirken.

Bei der Umrechnung von der Abgrenzung in das Konsolidierungsbuch geschieht Folgendes:

1. Intacct addiert den Anfangssaldo des Konsolidierungsbuchs zu dem Produkt aus der Soll-Abgrenzung und dem Wechselkurs.

2. Anschließend subtrahiert Intacct das Produkt aus der Abgrenzung und dem Wechselkurs.

3. Schließlich addiert oder subtrahiert Intacct die im vorherigen Beispiel berechnete Korrektur der Bilanz (in diesem Fall 118,92).

Das Ergebnis ist der Endsaldo des Konsolidierungsbuchs.

Oder:

Anfangssaldo des Konsolidierungsbuchs + (Soll Abgrenzung Aktivität x Wechselkurs) – (Haben Abgrenzung Aktivität x Wechselkurs) +/- Bilanz Korrektur = Endsaldo des Konsolidierungsbuchs.

Berechnung der Währungsaktivität von CAD zu USD im Konsolidierungsbuch
Beschreibung	Rückstellungsbuch	Kassakurs des aktuellen Monats	Konsolidierungsbuch
Anfangssaldo	8201.40		6000.96
Solls (vor und nach der Umrechnung)	1315.00	0.7462	981.25
Credits (vor und nach der Übersetzung)	-100.00	0.7462	-74.62
Netto-CTA-Bilanz-Korrektur			118.92
Endsaldo	9416.40		7026.51

Salden werden nach konsolidierten Dimensionen in Soll- und Habenbeträge aufgeschlüsselt.

Wenn Sie einen Hauptbuch-Report für das Konsolidierungsbuch ausführen, sieht der Journaleintrag wie folgt aus:

Berechnung des Anfangssaldos der Währungsumrechnung von CAD zu USD
Beschreibung	Rückstellungsbuch	Satz
Wechselkurs des Vormonats (30. November)	0.7317	Kassakurs des Vormonats
Wechselkurs des aktuellen Monats (31. Dezember)	0.7462	Kassakurs des aktuellen Monats
Differenz im Wechselkurs	0.0145
Anfangssaldo (Abgrenzungsbuch)	8201.40
Netto-Aktivposten-CTA-Bilanz-Korrektur	118.92

Historische Kursschließung

Das folgende Beispiel für einen Hauptbuch-Report zeigt:

• eine Konsolidierungs-Transaktion,
• einen Eintrag für Abgrenzung
• und eine Glattstellungs-Transaktion.

Wenn ein historischer Kursüberschreibungssaldo Konto einen verbleibend Saldo in einem Konsolidierungsbuch aufweist und der Abgrenzung Konto Saldo null ist, generiert Intacct einen historischen Kursabschluss Transaktion im Konsolidierungsbuch. Durch diese Glattstellungs-Transaktion wird das Überschreibungs-Konto für den historischen Kurs auf Null gesetzt.

Im folgenden Beispiel arbeitet die Entität in USD, und das Konsolidierungsbuch rechnet die Transaktionswährung in kanadische Dollar um. Der hier gezeigte Hauptbuch-Report fasst die historische Kursschließung zusammen.

Historische Kursschließung von USD zu CAD
Beschreibung	Rückstellungsbuch	Historischer Kurs	Konsolidierungsbuch
Anfangssaldo	100 USD	1.2151 15. Juni	121,51 CAD
Haben, um den Konto in der Abgrenzung auszugleichen	-100,00 USD	1.2505 15. Juli	-125,05 CAD
Historische Kursschließung			3,54 CAD
Endsaldo	0		0

Der Anfangssaldo im Abgrenzung Buch beträgt 100 USD. Der Konsolidierungsprozess für Juni generiert einen Transaktion in Betrag von 121,51 CAD, wobei der historische Kurs vom 15. Juni aus dem Original Abgrenzung Transaktion verwendet wird.

Im Juli bringt eine Gutschrift auf das Abgrenzung Buch über 100 USD den Konto Saldo vom Juni auf Null. Der Konsolidierungsprozess für Juli generiert eine Konsolidierungstransaktion in Höhe von 125,05 CAD unter Verwendung des historischen Kurses vom 15. Juli, der aus der Original-Rückstellungstransaktion der Original-Abgrenzung stammt.

Der Saldo im Konsolidierungsbuch ergibt nicht saldiert null. Somit generiert der Konsolidierungsprozess eine historische Kursschließung von 3,54 CAD. Durch die historische Kursschließung werden die Abgrenzungs- und Konsolidierungsbücher auf Null gesetzt.

Die Verrechnung für den historischen Abschlusseintrag wird im CTA-Nettoeinnahmen-Konto erfasst. Dies ist der CTA-Nettoertrag Konto im Konsolidierungsbuch angegeben.

Haben- und Sollbeträge

Weitere Informationen zu Haben- und Sollbeträgen im Zusammenhang mit Transaktionen zwischen Entität und automatischen Verrechnungen zwischen Entität finden Sie unter Automatische Elimination zwischen Entitäten bei der Konsolidierung.

Eliminierung zwischen Entitäten CTA-Beispiel

Die globale Konsolidierung verwendet die CTA-Korrektur, um die Währungsschwankungen für die Salden der unternehmensinternen Transaktion über Entitäten mit unterschiedlichen Basiswährungen hinweg zu Datensatz.

IET-Eliminierungen werden nur in der Eliminierungs-Entität erfasst. Oft stimmen Soll und Haben aufgrund von Unterschieden in den Basiswährungen der beiden Entitäten nicht überein. Da die Eliminierung jedoch ausgeglichen sein muss, wird ein CTA-Konto verwendet, um Soll und Haben auszugleichen.

Nehmen wir zum Beispiel an, dass:

• Eine US-Entität hat eine unternehmensinterne Entität von 500.000 USD
• die zugehörige britische Entität hat eine unternehmensinterne Rechnung von 520.000 GBP (500.000 USD) zwischen Entitäten

Bei der Eliminierung der beiden stimmen sie nicht überein, da sich der Wechselkurs geändert hat. Nehmen wir in diesem Fall an, es gibt einen Unterschied von 20.000 US-Dollar. Da es sich bei der Differenz nicht um eine direkte geschäftliche Transaktion handelt, wird sie auf das CTA-Konto der Eliminierungs-Entität übertragen.

Eliminierung zwischen Entitäten bei der Konsolidierung im Inland

Wenn Sie ein Konto für die Korrektur der Eliminierung in einem vorhandenen Buch auswählen, bucht Intacct die Eliminierungsabweichungen automatisch auf dem neuen Konto für die Korrektur der Eliminierung. Bei der Konsolidierung eines neuen Buchs können Sie nach dem Erstellen des Buchs ein anderes Konto für die Korrektur der Eliminierung auswählen.

Sie können für jedes Buch ein separates Konto für die Korrektur der Eliminierung auswählen, unabhängig davon, ob es sich um ein globales Konsolidierungsbuch oder ein Buch für die Konsolidierung im Inland handelt.

Sie finden die Konto für Eliminierungs-Korrektur Dropdown-Liste auf dem Tab "Zu konsolidierende Entitäten" eines beliebigen Buches, wenn Sie Automatische Eliminierung zwischen Entitäten.

Die Eliminierungs Korrektur Hauptbuchkonto ist wie folgt eingerichtet:

• In den Equity-Konten in Ihrem Kontenrahmen enthalten
• Bilanzkonto
• Haben normal
• Ohne Abschluss