Umrechnungsmethoden für globale Konsolidierungswechselkurse

Wenn eine Währung zu Reportingzwecken in eine andere Währung umgerechnet wird, wählen Sie eine Umrechnungsmethode aus, die den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen entspricht. Die am häufigsten verwendeten Methoden für die Unternehmensbuchhaltung sind der Kassakurs zum Ende, der gewichtete Mittelwert und der historische Kurs.

Intacct führt eine Konsolidierung mehrerer Währungen in Übereinstimmung mit FASB-Erklärung Nr. 52 "Fremdwährungsumrechnung" durch. Weitere Informationen zur FASB-Erklärung Nr. 52 finden Sie im Internet unter FASB 52 oder unter FASB-Website.

Wechselkursumrechnungsmethoden

Folgende Wechselkurs-Umrechnungsmethoden stehen zur Verfügung:

Kassakurs zum Ende

Der Kassakurs zum Ende wird im Allgemeinen für alle Bilanzkonten verwendet, sofern er nicht auf dem Tab "Zu überschreibende Konten" überschrieben wird. Der Endkassakurs spiegelt Werte als Momentaufnahme eines bestimmten Datums wider und wird in der Regel nicht für einbehaltene Gewinne oder andere Arten von Konten verwendet (weitere Informationen finden Sie unter Historischer Kurs).

Bei Konten, die den Kassakurs zum Ende verwenden, berechnet Intacct die CTA, indem die Differenz zwischen dem Wert am Ende des vorherigen Zeitraums und dem Wert am Ende des aktuellen Zeitraums ermittelt wird. Die Differenz ist die CTA, die auf dem im Konsolidierungsbuch angegebenen Netto-Aktivposten-Konto erfasst wird.

Gewichteter Mittelwert

Der gewichtete Mittelwert wird in der Regel für alle Gewinn- und Auszugskonten verwendet. Alle Konto Aktivitäten für den Reportingzeitraum werden konsolidiert und mit dem gewichteten Mittelwert Kurs umgerechnet. Der gewichtete Mittelwert ist der Mittelwert der täglichen Wechselkurse während eines bestimmten Zeitraums. Intacct addiert den Tagessatz für jeden Tag in dem Zeitraum und dividiert die Summe dann durch die Gesamtzahl Nummer Tage in diesem Zeitraum. Der gewichtete Mittelwert für den 1. bis 6. Januar würde beispielsweise den Tageskurs für den 1., 2., 3. Januar usw. bis zum 6. Januar enthalten, summiert und durch 6 dividiert.

Bei der Konsolidierung mit dem gewichteten Mittelwert bucht Intacct Folgendes:

  • Bilanz-Korrektur: Dies ist die Differenz der Wechselkurse (Kassakurs des Vormonats zum aktuellen Monat) multipliziert mit dem Anfangssaldo aus dem Abgrenzungsbuch.
  • CTA als Summe aus: 
    • Korrektur des Netto-Aktivpostens: Dies ist die VerrechnungsBuchung für die Summe aller Bilanzkorrekturen, die für jede Bilanz-Aktivposten-Korrektur auf dem Konto zwischen dem aktuellen und dem vorherigen Monatskassakurs erstellt wurden. Dadurch wird eine Bilanz-Korrektur für jedes Aktivposten-Konto mit Salden und eine entsprechende CTA-Netto-Aktivposten-Korrektur generiert.
    • Korrektur der Nettoeinnahmen: Nachdem alle Umrechnungen für alle bilanziellen Konto Aktivitäten (unter Verwendung des Kassakurses) und Erträge Auszug Konto Aktivitäten (unter Verwendung des gewichteten Mittelwert Kurses) durchgeführt wurden, generiert die Differenz einen CTA-Nettoertrag Korrektur.

Historischer Kurs

Der historische Kurs ist der Wechselkurs der Währung, der zum Zeitpunkt der Durchführung einer Transaktion gültig ist, z. B. beim Erwerb eines Aktivposten. Der historische Zinssatz wird in der Regel bei der Bewertung von nicht-monetären Konten verwendet, einschließlich Anlagevermögen, Bestand, Abschreibungs- oder Amortisationskonten für Kapitalvermögen, Geschäfts- oder Firmenwerte, zusätzlich eingezahltes Kapital und Gewinnrücklagen.

Auf dem Tab "Zu überschreibende Konten" können Sie die historischen Kurse für Konten für nicht-monetäre Aktivposten für Transaktionsdaten sperren. Diese Konten werden nicht jeden Monat neu bewertet. Alle Konten, die Sie konsistent mit dem gewichteten Mittelwert oder den Endkassakursen übersetzen möchten, sollten auf dem Tab "Zu überschreibende Konten" des Buchs ausgelassen werden.

Manchmal läuft ein historischer Kurs für ein Konto ab, das auf dem Tab "Zu überschreibende Konten" aufgeführt ist. In diesem Fall verwendet Intacct weiterhin den historischen Kurs mit dem Intacct-Tageskurs, um alle Transaktionen für das Konto umzurechnen, anstatt den gewichteten Mittelwert oder die Endkassakurse.

Wenn Sie ein Konsolidierungsbuch haben, in das Sie irrtümlich Konten aufgenommen haben, die nicht zu den Tab "Zu überschreibende Konten" gehören, deaktivieren Sie dieses Buch und richten Sie ein neues Buch mit den richtigen Konten ein, die den Tab zu überschreibenden Konten hinzugefügt wurden.

Kumulierte Umrechnungsanpassungen

Die kumulierte Umrechnungs-Korrektur wird auf ein Konto gebucht, das bei der Einrichtung des Konsolidierungsbuchs definiert wurde. Häufig wird im Abschnitt "Eigenkapital" ein Konto für die Korrektur der kumulativen Umrechnung eingerichtet, was bedeutet, dass Sie sehen, dass der Korrektureintrag auch in den Konten für kumulative Transaktionen verbucht wird.

Weitere Informationen zur Verwendung von kumulierten Umrechnungsanpassungen und Wechselkursumrechnungsmethoden finden Sie unter Kumulierte Umrechnungsanpassungskonten und Umrechnungskursmethoden.

Informationen zum Intacct-Tageskurs

Wenn Sie einen Wechselkurs nicht manuell einer bestimmten Wechselkursart zuordnen, verwendet Intacct den Intacct-Tageskurs. Standardmäßig wird der Intacct-Tageskurs von einem Tageskursanbieter bezogen. Ihr Intacct-Abonnement beinhaltet den Bezug des Tageskurses von diesem Anbieter.

Intacct erhält den täglichen Wechselkurs einmal täglich vom Wechselkursanbieter Oanda.com. Oanda berechnet den täglichen Wechselkurs für diesen Tag auf der Grundlage des Briefkurs-Mittelwerts. Oanda stellt Intacct diesen Kurs dann für Transaktionen zur Verfügung, die den Intacct-Tageskurs verwenden.

Intacct ruft die Intacct-Tageskurse von Oanda gegen 01:00–02:00 Uhr UTC ab.

Was ist die Regel für den Wechselkurs?

Bei vielen Währungen geht die Nachkommastellen auf die ersten 4 Ziffern nach dem Dezimalzeichen ein. Bei einigen Währungs-Wechselkursen sind einige oder alle der ersten 4 Ziffern Nullen. Der Intacct-Tageskurs geht über die ersten vier Ziffern hinaus.

Der Intacct-Tageskurs verwendet die ersten 4 Stellen ungleich Null nach dem Dezimalzeichen, um die Konsistenz des für die Konsolidierung verwendeten Wechselkurses zu wahren.

Zum Beispiel könnte der Wechselkurs von US-Dollar zu Ruanda-Franc an einem bestimmten Datum 0,00068214559 betragen. Die ersten drei Ziffern nach dem Dezimalzeichen sind Nullen. Der Wechselkurs beträgt 0,0006821, wobei die ersten 4 Dezimalstellen ungleich null verwendet werden.