Automatische Elimination zwischen Entitäten bei der Konsolidierung
Related topicsUnternehmensinterne Transaktionen sind Transaktionen, die zwischen Entitäten stattfinden, wie z. B. die Zahlung von einer Entität an eine andere für Shared Services. Es hat sich bewährt, die Option Automatische Eliminierung zwischen Entitäten Option für Ihr Konsolidierungsbuch. Während der Konsolidierung eliminiert Intacct automatisch die Debitoren- und Kreditorensalden zwischen Entitäten in der einzigen Reporting-Währung des Konsolidierungsbuchs. Diese Eliminierungsposten werden im Eliminierungs Entität im Konsolidierungsbuch saldiert, wodurch eine Überbewertung des Konzernabschlusses vermieden wird.
Das Grundprinzip der Konsolidierung mit mehreren Währungen besteht darin, die Salden der Entität mit dem relevanten Umrechnungskurs zu faktorisieren und dann die umgerechneten Journaleinträge im Konsolidierungsbuch vorzunehmen. Intacct führt eine Reihe von Berechnungen durch, um Wechselkursschwankungen auszugleichen. Intacct passt dann die Quellsalden Hauptbuchkonto an, um die Wechselkursschwankungen widerzuspiegeln, und gleicht diese Änderungen mit einer CTA-Konto (Cumulative Translation Adjustment) aus.
Ein Beispiel für die Eliminierung zwischen Entitäten mit 3 Währungen
Angenommen, Sie haben drei Entitäten: eine US-Entität, eine kanadische Entität und eine australische Entität, die jeweils in ihrer eigenen Währung operieren. Sie möchten diese Geschäftsbereiche für ein konsolidiertes Reporting in USD konsolidieren.
Die Unternehmen teilen sich IT-Dienstleistungen, die finanzielle Verbindlichkeiten in AUD und CAD schaffen. Da alle Entitäten in USD Report müssen, müssen alle Transaktionen zwischen Entität in USD umgerechnet und zum Zeitpunkt der Konsolidierung saldiert werden. Der Konsolidierungsprozess rechnet alle AUD- und CAD-Transaktionen im Konsolidierungsbuch der jeweiligen Entitäten in USD um.
Am Ende des Zeitraums werden die Salden für Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen Entitäten für Australien und Kanada angezeigt:
| Konto | Australien | Kanada |
|---|---|---|
| 1999 – Forderungen zwischen Entitäten | AUD 1.071,37 | 0 |
| 2999 – Verbindlichkeiten zwischen Entitäten | 0 | 1.000 CAD |
Wir werden beide Unternehmen am Ende des Zeitraums unter Verwendung des entsprechenden Wechselkurses für die Währungen in die Konsolidierungs-Währung USD konsolidieren:
- Saldo Kanada = 1.000 CAD x 0,8028 = 802,80 USD
- Saldo Australien = 1.071,37 AUD x 0,7369 = 789,49 USD
Die Wechselkurse variieren zwischen CAD zu USD und AUD zu USD, aber die Journaleinträge selbst verwenden zum Zeitpunkt der Transaktion einen CAD-zu-AUD- oder AUD-zu-CAD-Wechselkurs. Hier kommt das Konto für Eliminierungsabweichungen ins Spiel.
| Konto | Australien | Kanada | US-Eliminierungs-Entität |
|---|---|---|---|
| 1999 – Forderungen zwischen Entitäten | 789,49 $ | 0 | USD -789.49 |
| 3550 – Konto für Eliminierungsabweichungen | 0 | 0 | USD - 789.49 USD |
| 2999 – Verbindlichkeiten zwischen Entitäten | 0 | 802,80 $ | USD -802.80 |
| 3550 – Konto für Eliminierungsabweichungen | 0 | 0 | 802,80 $ |
Um die Entität Debitoren- und Kreditorensalden zu eliminieren, werden Verrechnungsbuchungen Journal im US-Eliminierungs Entität für die Inter-Entität-Debitoren- und Kreditorenkonten erfasst.
Die erste Konsolidierungsperiode weist keinen Saldo auf, während die nächste Konsolidierungsperiode den Saldo aus der vorherigen Periode enthält. Jede Differenz der Wechselkurse zwischen Währungen von einem Zeitraum zum nächsten führt zu einer Korrektur der Währungsumrechnung. Diese Unterschiede werden in einem kumulativen Umrechnungs Korrektur (Cumulative Translation (CTA) erfasst, der in den jeweiligen konsolidierten Geschäftsbereichen Konto wird, in denen sich die Basiswährungen Entität und Konsolidierungsbuchwährungen unterscheiden.
Neubewertung, wenn die Transaktionswährungen von der Basis-Währung der Entität abweichen
Konten können am Ende des Zeitraums aufgrund von Wechselkursschwankungen unter- oder überbewertet sein. Neubewertungsreports berechnen nicht realisierte Gewinne und Verluste im Zusammenhang mit offenen Transaktionen in einem ausländischen Währung.
Sie müssen eine Neubewertung durchführen, wenn entweder:
- Sie haben eine ausstehende Transaktion (häufig in der Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung) in einem ausländischen Währung.
- Sie haben eine Bank Konto in einem anderen Währung als dem Basiswährung der Entität.
Oder
Der Neubewertungsprozess wirkt sich auf die Basis auf dem Konto aus. Sie müssen Bilanzkonten nur neu bewerten, da sie unvollständig sind.
- Realisierter Gewinn/Verlust: Die Auswirkung von Wechselkursänderungen zwischen dem Buchungsdatum einer Transaktion und dem Datum, an dem die Transaktion abgerechnet wird. Diese werden in der Gewinn- und Verlustrechnung im Abschnitt "Nettoeinnahmen" erfasst. Wenn Sie eine Rechnung haben, die an einem bestimmten Datum eingeht und an einem anderen Datum bezahlt wird, ist der realisierte Gewinn/Verlust die Differenz zwischen dem Wechselkurs des jeweiligen Tages.
- Nicht realisierter Gewinn/Verlust: Die Differenz zwischen dem Wechselkurs am Tag der Buchung einer Transaktion und dem Wechselkurs am Ende des Zeitraums. Wird für nicht abgeschlossene (offene) Transaktionen verwendet. Es wird in der Bilanzaufstellung im Abschnitt "Eigenkapital" verbucht.
Weitere Informationen zur Neubewertung finden Sie unter Informationen zum Hauptbuch-Neubewertungsbericht.
Automatische Eliminierung zwischen Entitäten aktiviert oder deaktiviert
Automatische Eliminierung zwischen Entitäten aktiviert oder nicht aktiviert bezieht sich darauf, wie unternehmensinterne Aktivitäten zwischen Entitäten während der Konsolidierung eliminiert werden.
Wenn die automatische Eliminierung aktiviert ist, werden alle Entitäten im Buch gleichzeitig konsolidiert, und alle Debitoren- und Kreditorensalden zwischen Entitäten werden automatisch konsolidiert und eliminiert. Die Verrechnung zur Eliminierung ist die Abweichungs-Buchung. Die Entität-Aktivität für den konsolidierten Zeitraum wird hier als Soll mit einem Wert von 12.000 USD für Standort 40 angezeigt.
Die Entität-interne Aktivität für den Zeitraum wird in der Eliminierungs-Entität automatisch eliminiert, wie in der folgenden Abbildung dargestellt. Der Soll von 12.000 USD wird nun mit einem Haben von 12.000 USD für Standort 50, die Eliminierungs-Entität, eliminiert. Der Report zeigt auch weitere automatische Eliminierungen für unternehmensinterne Aktivitäten in anderen Entitäten für denselben Zeitraum.
Wenn Sie einen Drilldown in den spezifischen Journaleintrag durchführen, sehen Sie die Abweichungsverschiebung in Höhe von 12.000 USD für die Eliminierung der unternehmensinternen Aktivitäten zwischen Entitäten für Standort 40 in Höhe von 12.000 USD im Zeitraum März. Standort 50 ist die Entität für die Eliminierung.
Sie können Reports verwenden, um Eliminierungen zwischen Entitäten und Verrechnungskorrekturen zu untersuchen, wie z. B. den Bilanz-Report mit dem Finanz Report Writer, Hauptbuchund Probebilanz Standardreports.
Wenn die automatische Eliminierung nicht aktiviert ist, kann jede Entität im Buch separat oder gleichzeitig konsolidiert werden. Die unternehmensinternen Debitoren- und Kreditorensalden zwischen den Entitäten werden in die Reporting-Währung umgerechnet. Sie müssen Journaleinträge manuell buchen, um alle Salden zwischen den Entitäten zu eliminieren.
