Eliminaciones automáticas entre entidades en Consolidación
Related topicsLas transacciones entre entidades son transacciones que se producen entre entidades, como el pago de una entidad a otra por servicios compartidos. Se recomienda seleccionar el parámetro Eliminación automática entre entidades Opción para tu libro de consolidación. Durante la consolidación, Intacct elimina automáticamente los saldos a cobrar y a pagar entre entidades en la divisa única de declaración del libro de consolidación. Estos asientos de eliminación se compensan en la entidad de eliminación en el libro de consolidación, evitando así la sobreestimación de los estados financieros consolidados.
El principio básico de la consolidación de varios divisa es factorizar los saldos entidad por el tipo de conversión pertinente y, a continuación, realizar los asientos de diario convertidos en el libro de consolidación. Intacct realiza una serie de cálculos para compensar las fluctuaciones en los tipos de cambio. A continuación, Intacct ajusta los saldos de la cuenta del Libro Mayor de origen para reflejar la fluctuación de los tipos de cambio, al tiempo que compensa estos cambios con una cuenta de CTA (regularización de conversión acumulada).
Un ejemplo de eliminación entre entidades con 3 divisas
Supongamos que tienes tres entidades: una entidad estadounidense, una entidad canadiense y una entidad australiana, cada una de las cuales opera en su propia divisa. Deseas consolidar estas entidades en USD para generar informes consolidados.
Las empresas comparten servicios de tecnología de la información que crean obligaciones financieras por cobrar y pagar en AUD y en CAD. Dado que todas las entidades deben informar en USD, todas las transacciones entre entidades deben convertirse a USD y compensarse en el momento de la consolidación. El proceso de consolidación convierte todas las transacciones en AUD y CAD a USD en el libro de consolidación de sus respectivas entidades.
Al final del periodo, los saldos de cuentas a cobrar y a pagar entre entidades para Australia y Canadá se muestran aquí:
| Cuenta | Australia | Canadá |
|---|---|---|
| 1999 – Cuentas a cobrar entre entidades | AUD 1,071.37 | 0 |
| 2999 – Cuentas a pagar entre entidades | 0 | CAD 1,000 |
Vamos a consolidar ambas entidades en la divisa de consolidación en USD al final del periodo, utilizando el tipo de cambio adecuado para las divisas:
- Balance de Canadá = CAD 1,000 x 0.8028 = 802.80 USD
- Australia balance = AUD 1,071.37 x 0.7369 = 789.49 USD
Los tipos de cambio varían entre CAD a USD y AUD a USD, pero los asientos de diario en sí utilizan un tipo de cambio de CAD a AUD o AUD a CAD en el momento de la transacción. Aquí es donde entra en juego la cuenta de variación de eliminación.
| Cuenta | Australia | Canadá | Entidad de eliminación de EE. UU. |
|---|---|---|---|
| 1999 – Cuentas a cobrar entre entidades | USD 789.49 | 0 | -789,49 DÓLARES |
| 3550 - Desviación de la cuenta de eliminación | 0 | 0 | USD - 789.49 |
| 2999 – Cuentas a pagar entre entidades | 0 | USD 802.80 | USD -802.80 |
| 3550 – Eliminación de la cuenta de variación | 0 | 0 | USD 802.80 |
Para eliminar los saldos de cuentas a cobrar y a pagar entre entidades, los asientos de diario de compensación se registrarán en la entidad de eliminación de EE. UU. para las cuentas a cobrar y a pagar entre entidades.
El primer periodo de consolidación no tiene saldo, mientras que el siguiente periodo de consolidación lleva el saldo del periodo anterior. Cualquier diferencia en los tipos de cambio entre divisas de un periodo a otro dará lugar a una regularización de la conversión de divisas. Estas diferencias se registran en una cuenta de regularización de conversión acumulada (CTA) en las entidades consolidadas aplicables en las que las divisas de la entidad base y del libro de consolidación difieren.
Revalorización cuando las divisas de las transacciones difieren de la divisa base de la entidad
Las cuentas pueden estar subestimadas o sobrevaloradas al final del período debido a las fluctuaciones del tipo de cambio. Los informes de revalorización calculan las ganancias y pérdidas no realizadas asociadas con transacciones abiertas en una divisa extranjera.
Debe realizar una revalorización cuando:
- Tienes una transacción pendiente (normalmente en Cuentas a cobrar y Cuentas a pagar) en una divisa extranjera.
- Tienes una cuenta bancaria en una divisa diferente de la divisa base de la entidad.
O bien,
El proceso de revalorización afecta a la base del saldo de la cuenta. Solo tienes que revalorizar las cuentas del balance, porque están incompletas.
- Ganancia/pérdida realizada: El efecto de los cambios en el tipo de cambio entre la fecha de contabilización de una transacción y la fecha en que se liquida la transacción. Estos se contabilizan en el estado de resultados en la sección Ingresos netos. Si tienes una factura que llega en una fecha y se paga en otra, la ganancia/pérdida realizada es la diferencia entre el tipo de cambio de cada día.
- Ganancia/pérdida no realizada: La diferencia entre el tipo de cambio en la fecha de contabilización de una transacción y el tipo de cambio al final del periodo. Se utiliza para transacciones no liquidadas (abiertas). Se contabiliza en el Balance General en la Sección de Patrimonio Neto.
Para obtener más información sobre la revalorización, consulte Acerca del informe de revalorización del Libro Mayor.
Eliminación automática entre entidades habilitada o deshabilitada
Eliminación automática entre entidades habilitada o no habilitada se refiere a cómo se eliminarán las actividades entre entidades entre entidades durante la consolidación.
Si la eliminación automática está habilitada, todas las entidades del libro se consolidan al mismo tiempo y todos los saldos entre entidad y cuentas a pagar entre entidades se consolidan y eliminan automáticamente. La compensación a la eliminación es la contabilización de desviaciones. La actividad entre entidades para el periodo consolidado se muestra aquí como un débito con un valor de 12 000 USD para la ubicación 40.
La actividad entre entidades del periodo se elimina automáticamente en la entidad de eliminación, como se muestra en la siguiente imagen. El débito de 12 000 USD ahora se elimina con un crédito de 12 000 USD para la Ubicación 50, la entidad de eliminación. El informe también muestra otras eliminaciones automáticas por actividad entre entidades en otras entidades durante el mismo período.
Al desglosar el asiento de diario específico, observe la compensación de la variación de eliminación de 12 000 USD para la eliminación de 12 000 USD de la actividad entre entidades de la Ubicación 40 durante el periodo de marzo. La ubicación 50 es la entidad de eliminación.
Puedes utilizar informes para examinar las eliminaciones entre entidades y las regularizaciones de compensación, como la Informe de balance con el redactor de informes financieros, Libro Mayor, y Balance de comprobación Informes estándar.
Si la eliminación automática no está habilitada, cada entidad del libro se puede consolidar por separado o al mismo tiempo. Los saldos de cuentas a cobrar y a pagar entre entidades se convierten a la divisa de referencia. Debes contabilizar manualmente los asientos de diario para eliminar los saldos entre entidades.
