Métodos de conversión de tipo de cambio de consolidación global

Cuando una divisa se convierte a otra divisa con fines de generación de informes, se elige un método de conversión que se ajuste a los principios contables generalmente aceptados. Los métodos más utilizados para la contabilidad empresarial son el tipo al contado final, el tipo promedio ponderado y el tipo histórico.

Intacct realiza la consolidación de varios divisa de acuerdo con la Declaración del FASB n.º 52 Conversión de moneda extranjera. Para obtener más información sobre la Declaración FASB No. 52, busque FASB 52 en la web o busque en la Sitio web del FASB.

Métodos de conversión de tipo de cambio

Los métodos de conversión de tipo de cambio disponibles son los siguientes:

Tipo de cambio al contado final

El tipo de cambio al contado final se utiliza generalmente para todas las cuentas del balance, a menos que se anule en la pestaña Cuentas para anular. El tipo de cambio al contado final refleja los valores como una instantánea de una fecha determinada y no se utiliza normalmente con ganancias retenidas u otros tipos de cuentas (para obtener más información, consulte Tipo histórico).

En el caso de las cuentas que utilizan el tipo de cambio al contado final, Intacct calcula el CTA encontrando la diferencia entre el valor al final del periodo anterior y al final del periodo actual. La diferencia es el CTA, que se contabiliza en la cuenta de activos netos especificada en el libro de consolidación.

Tipo promedio ponderado

La tasa promedio ponderada se usa típicamente para todas las cuentas de extracto de cuenta de resultados. Toda la actividad de la cuenta para el periodo del informe se consolida y convierte utilizando el tipo promedio ponderado. El tipo promedio ponderado es el promedio de los tipos de cambio diarios durante un período específico. Intacct suma el tipo de cambio diario de cada día del periodo y, a continuación, divide la suma por el número de teléfono móvil total de días de ese periodo. Por ejemplo, la tasa promedio ponderada del 1 al 6 de enero incluiría la tarifa diaria del 1, 2, 3 de enero, y así sucesivamente, hasta el 6 de enero, sumada y dividida por 6.

Al consolidar utilizando el tipo promedio ponderado, Intacct contabiliza lo siguiente:

  • Regularización del balance: Esta es la diferencia en los tipos de cambio (tipo de cambio al contado del mes anterior al mes actual) multiplicada por el saldo inicial del libro de devengo.
  • CTA como una suma de: 
    • Regularización de activos netos: Esta es la contabilización de compensación para la suma de todas las regularizaciones del balance creadas para cada regularización del balance de la cuenta de activos netos entre el tipo al contado del mes actual y el del mes anterior. Esto genera una regularización del balance para cada cuenta de activos con saldos y una correspondiente regularización de activos netos de CTA.
    • Regularización de ingresos netos: Una vez realizadas todas las conversiones para toda la actividad de la cuenta del balance general (utilizando el tipo al contado) y la actividad de la cuenta del extracto de cuenta de resultados (utilizando el tipo promedio ponderado), la diferencia genera una regularización de los ingresos netos de la CTA.

Tipo histórico

El tipo de cambio histórico es el tipo de cambio de la divisa vigente en el momento en que se realiza una transacción, por ejemplo, cuando se adquiere un activo fijo. El tipo histórico se utiliza normalmente en la valoración de cuentas no monetarias, incluidos los activos inmovilizados, las existencias, las cuentas de amortización o depreciación de los activos de capital, el fondo de comercio, el capital pagado adicional y las ganancias retenidas.

La pestaña Cuentas a anular permite bloquear los tipos históricos de las cuentas de activos no monetarios para las fechas de las transacciones. Estas cuentas no se revalorizan todos los meses. Cualquier cuenta que desees convertir de forma coherente utilizando el promedio ponderado o los tipos al contado finales debe dejarse fuera de la pestaña Cuentas para anular del libro.

A veces, caduca un tipo histórico para una cuenta que aparece en la pestaña Cuentas para anular. Cuando esto sucede, Intacct sigue utilizando el tipo histórico con el tipo de cambio diario de Intacct para convertir todas las transacciones de la cuenta, en lugar del promedio ponderado o los tipos al contado finales.

Si tienes un libro de consolidación en el que incluiste por error cuentas que no pertenecen a la pestaña Cuentas para anular, desactiva ese libro y configura uno nuevo con las cuentas correctas añadidas a la pestaña Cuentas para anular.

Regularizaciones de conversión acumulada

La regularización de conversión acumulada se contabiliza en una cuenta definida durante la configuración del libro de consolidación. A menudo, se configura una cuenta de regularización de conversión acumulada en la sección de patrimonio, lo que significa que verás que el asiento de regularización también se contabiliza en las cuentas de transacciones acumuladas.

Para obtener más información sobre el uso de regularizaciones de conversión acumulada y métodos de conversión de tipo de cambio, consulte Cuentas de regularización de conversión acumulada y métodos de tasa de conversión.

Acerca del tipo de cambio diario de Intacct

Si no asocias manualmente un tipo de cambio a una categoría de tipo de cambio determinada, Intacct utiliza el tipo de cambio diario de Intacct. De forma predeterminada, el tipo de cambio diario de Intacct se obtiene de un proveedor de tipos de cambio diarios. Tu suscripción a Intacct incluye obtener la tarifa diaria de este proveedor.

Intacct obtiene el tipo de cambio diario una vez al día del proveedor de tipos de cambio, Oanda.com. Oanda calcula el tipo de cambio diario de ese día en función del tipo de cambio promedio. A continuación, Oanda proporciona este tipo a Intacct para las transacciones que utilizan el tipo de cambio diario de Intacct.

Intacct obtiene las tarifas diarias de Intacct de Oanda alrededor de las 01:00-02:00 UTC.

¿Cuál es la regla para el tipo de cambio?

Para muchas monedas, la precisión decimal va a los primeros 4 dígitos después del punto decimal. Para algunos tipos de cambio de divisas, algunos o todos los primeros 4 dígitos son ceros. El tipo de cambio diario de Intacct supera los cuatro primeros dígitos.

El tipo de cambio diario de Intacct utiliza los 4 primeros dígitos distintos de cero después del decimal para mantener la coherencia en el tipo de cambio utilizado para la consolidación.

Por ejemplo, en una fecha determinada, el tipo de cambio de dólares estadounidenses a francos ruandeses puede ser de 0,00068214559. Los tres primeros dígitos después del decimal son ceros. El tipo de cambio es 0,0006821, utilizando los 4 primeros dígitos de punto decimal distintos de cero.