Méthodes de conversion des taux de change de la consolidation globale
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Lorsqu’une devise est convertie dans une autre devise à des fins de rapport, vous choisissez une méthode de conversion conforme aux principes comptables généralement acceptés. Les méthodes les plus couramment utilisées pour la comptabilité d’entreprise sont le taux au comptant de fin, le taux moyen pondéré et le taux historique.
Intacct effectue une consolidation multidevise conformément à la déclaration FASB n° 52 Foreign Currency Translation. Pour plus d’informations sur la déclaration n° 52 du FASB, recherchez FASB 52 sur le Web ou effectuez une recherche dans la section Site Web du FASB.
Méthodes de conversion des taux de change
Les méthodes de conversion des taux de change disponibles sont les suivantes :
Taux au comptant de fin
Le taux au comptant de fin est généralement utilisé pour tous les comptes de bilan, sauf s’il est remplacé dans l’onglet Comptes à remplacer. Le taux au comptant de fin reflète les valeurs sous forme d’instantané d’une date particulière et n’est généralement pas utilisé avec les bénéfices non répartis ou d’autres types de comptes (pour plus de détails, voir Taux historique).
Pour les comptes utilisant le taux au comptant de fin, Intacct calcule le CTA en trouvant la différence entre la valeur à la fin de la période précédente et à la fin de la période en cours. La différence correspond au CTA, qui est comptabilisé sur le compte d’actifs nets spécifié dans le livre de consolidation.
Taux moyen pondéré
Le taux moyen pondéré est généralement utilisé pour tous les comptes de résultats. Toutes les activités du compte pour la période de référence sont consolidées et converties à l’aide du taux moyen pondéré. Le taux moyen pondéré est la moyenne des taux de change journaliers au cours d’une période donnée. Intacct additionne le taux de change journalier pour chaque jour de la période, puis divise la somme par le nombre total de jours de cette période. Par exemple, le taux moyen pondéré du 1er au 6 janvier inclurait le taux quotidien du 1er, 2, 3 janvier, et ainsi de suite, jusqu’au 6 janvier, additionné et divisé par 6.
Lors de la consolidation à l’aide du taux moyen pondéré, Intacct comptabilise les éléments suivants :
- Régularisation du bilan : Il s’agit de la différence entre les taux de change (du mois précédent au taux au comptant du mois en cours) multipliée par le solde d’ouverture du livre de comptabilité d’exercice.
- CTA comme somme de :
- Régularisation de l’actif net : Il s’agit de la comptabilisation de compensation pour la somme de tous les ajustements du bilan créés pour chaque ajustement du bilan du compte d’actif net entre le taux au comptant du mois en cours et du mois précédent. Cela génère une régularisation du bilan pour chaque compte d’actifs avec des soldes et un ajustement de l’actif net CTA correspondant.
- Ajustement du revenu net : Une fois que toutes les conversions sont effectuées pour toutes les activités du compte de bilan (en utilisant le taux au comptant) et de l’activité du compte de résultat (en utilisant le taux moyen pondéré), la différence génère un ajustement du revenu net CTA.
Taux historique
Le taux historique est le taux de change en vigueur au moment de l’exécution d’une transaction, par exemple lors de l’acquisition d’une immobilisation. Le taux historique est généralement utilisé dans l’évaluation des comptes non monétaires, y compris les immobilisations, les stocks, les comptes de dépréciation ou d’amortissement des immobilisations, les fonds commerciaux, le capital d’apport supplémentaire et les bénéfices non répartis.
L’onglet Comptes à remplacer vous permet de verrouiller les taux historiques des comptes d’actifs non monétaires pour les dates de transaction. Ces comptes ne sont pas réévalués tous les mois. Tous les comptes que vous souhaitez convertir de manière cohérente en utilisant la moyenne pondérée ou les taux au comptant de fin doivent être laissés de côté dans l’onglet Comptes à remplacer du livre.
Il arrive qu’un taux historique expire pour un compte répertorié dans l’onglet Comptes à remplacer. Dans ce cas, Intacct continue d’utiliser le taux historique avec le taux de change journalier Intacct pour convertir toutes les transactions du compte, plutôt que la moyenne pondérée ou les taux au comptant de fin.
Si vous disposez d’un livre de consolidation dans lequel vous avez inclus par erreur des comptes qui n’appartiennent pas à l’onglet Comptes à remplacer, désactivez ce livre et configurez-en un nouveau avec les comptes appropriés ajoutés à l’onglet Comptes à remplacer.
Régularisations de conversion cumulatives
La régularisation de conversion cumulative est comptabilisée sur un compte défini lors de la configuration du livre de consolidation. Souvent, un compte de régularisation de conversion cumulative est configuré dans la section Capitaux propres, ce qui signifie que l’écriture de régularisation sera également comptabilisée dans les comptes de transactions cumulatives.
Pour plus d’informations sur l’utilisation des régularisations de conversion cumulatives et des méthodes de conversion des taux de change, reportez-vous à la section Comptes de régularisation de conversion cumulative et méthodes de taux de conversion.
À propos du taux de change journalier Intacct
Si vous n’associez pas manuellement un taux de change à un type de taux de change particulier, Intacct utilise le taux de change journalier Intacct. Par défaut, le taux de change journalier Intacct est obtenu auprès d’un fournisseur de taux de change journalier. Votre abonnement Intacct inclut l’obtention du tarif journalier auprès de ce fournisseur.
Intacct obtient le taux de change journalier une fois par jour auprès du fournisseur de taux de change, Oanda.com. Oanda calcule le taux de change journalier de ce jour en fonction du taux à la vente moyen et fournit ce taux à Intacct pour les transactions qui utilisent le taux de change journalier Intacct. Oanda calcule le taux à la vente moyen à l’aide des taux tout au long du jour ouvrable, de sorte que le taux de change journalier Intacct utilise le taux Oanda du jour ouvrable précédent. Intacct récupère auprès d’Oanda les taux de change journaliers Intacct entre 1 h 00 et 2 h 00 UTC.
Le taux de change journalier Intacct de 1 jour avant utilise le taux Oanda de 24 heures avant le taux de change journalier Intacct par défaut (un total de 48 heures avant). Le taux de change journalier Intacct de 1 jour avant est utile pour enregistrer des transactions où les heures d’ouverture d’un jour ouvrable donné peuvent s’étendre sur deux jours ouvrables selon l’heure UTC. Dans ce cas, l’utilisation du taux de change journalier Intacct par défaut entraînerait l’enregistrement d’une partie des transactions d’une journée de travail en utilisant un taux de change et les transactions restantes dans un autre. Pour vous assurer que vos transactions quotidiennes utilisent toutes le même taux de change, Sage Intacct vous recommande de comparer les heures d’ouverture de votre région aux heures UTC afin de déterminer le chevauchement de vos heures d’ouverture avec l’UTC. En fonction du résultat de la comparaison, vous devez choisir soit le taux de change journalier Intacct, soit le taux du jour précédent. Le taux du jour précédent peut être plus courant pour les entreprises opérant dans les fuseaux horaires UTC +6 à +14, ou UTC -9 à -12, en supposant des heures d’ouverture typiques de 8h00 à 17h00.
Si vous préférez, utilisez un taux que vous créez vous-même.
Exemples de taux de change
Vous trouverez ci-dessous quelques exemples illustrant la conversion des heures d’ouverture dans les normes de temps locales en UTC afin de déterminer le meilleur taux de change journalier Intacct à utiliser.
San Jose, États-Unis
Les heures d’ouverture du mercredi dans l’heure du Pacifique aux États-Unis se produisent le mercredi à UTC. Le jour complet le plus récent pour des taux de fin et moyens constants pour les heures d’ouverture mercredi à San Jose est mardi. Par conséquent, le meilleur taux de change journalier Intacct à utiliser est le taux par défaut.
| Heures d’ouverture locales | Heures d’ouverture UTC | Taux à utiliser |
|---|---|---|
|
San Jose, États-Unis (UTC - 8) Mercredi, 8h00 à 18h00 |
Mercredi, 16:00 au jeudi, 02:00 | Taux de change de mardi d’Oanda |
| taux de change journalier Intacct | ||
New York, États-Unis
Les heures d’ouverture du mercredi dans l’est des États-Unis correspondent au mercredi UTC. Le jour complet le plus récent pour des taux de fin et moyens constants pour les heures d’ouverture mercredi à New York est mardi. Par conséquent, le meilleur taux de change journalier Intacct à utiliser est le taux par défaut.
| Heures d’ouverture locales | Heures d’ouverture UTC | Taux à utiliser |
|---|---|---|
|
New York, États-Unis (UTC - 5) Mercredi, 8h00 à 18h00 |
Mercredi, 13:00 au mercredi, 23:00 | Taux de change de mardi d’Oanda |
| taux de change journalier Intacct | ||
Sydney, Australie
Les heures d’ouverture du mercredi à l’heure standard de Sydney chevauchent les heures d’ouverture du mardi et du mercredi à UTC. Le jour complet le plus récent pour des taux de fin et moyens constants pour les heures d’ouverture le mercredi à Sydney est lundi. Par conséquent, le meilleur taux de change journalier Intacct à utiliser est de 1 jour avant.
| Heures d’ouverture locales | Heures d’ouverture UTC | Taux à utiliser |
|---|---|---|
|
Sydney, Australie (UTC + 10) Mercredi, 8h00 à 18h00 |
Mardi, 22:00 au mercredi, 08:00 | Taux de change du lundi d’Oanda |
| Taux du jour précédent | ||
Quelle est la règle du taux de change ?
Pour de nombreuses devises, la précision décimale correspond aux 4 premiers chiffres après la virgule. Pour certains taux de change, tout ou partie des 4 premiers chiffres sont des zéros. Le taux de change journalier Intacct va au-delà des quatre premiers chiffres.
Le taux de change journalier Intacct utilise les 4 premiers chiffres non nuls après la virgule décimale pour préserver la cohérence du taux de change utilisé pour la consolidation.
Par exemple, à une date donnée, le taux de change du dollar américain par rapport au franc rwandais peut être de 0,00068214559. Les trois premiers chiffres après la virgule sont des zéros. Le taux de change est de 0,0006821, en utilisant les 4 premières décimales non nulles.
