Méthodes de conversion des taux de change de la consolidation globale

Lorsqu’une devise est convertie dans une autre devise à des fins de reporting, vous choisissez une méthode de conversion conforme aux principes comptables généralement reconnus. Les méthodes les plus couramment utilisées pour la comptabilité d’entreprise sont le taux au comptant final, le taux moyen pondéré et le taux historique.

Intacct effectue une consolidation multi-devises conformément à la déclaration n° 52 du FASB Foreign Currency Translation. Pour plus d’informations sur la déclaration n° 52 du FASB, recherchez le FASB 52 sur le Web ou consultez le Site Web du FASB.

Méthodes de conversion du taux de change

Les méthodes de traduction disponibles sont les suivantes :

Taux au comptant de fin de course

Le taux au comptant de fin de compte est généralement utilisé pour tous les comptes de bilan, à moins qu’il ne soit remplacé dans l’onglet Comptes à remplacer. Le taux au comptant final reflète les valeurs sous forme d’instantané d’une date particulière et n’est généralement pas utilisé pour les bénéfices non répartis ou d’autres types de comptes (pour plus de détails, voir Taux historique).

Pour les comptes utilisant le taux au comptant de fin, Intacct calcule le CTA en trouvant la différence entre la valeur à la fin de la période précédente et à la fin de la période en cours. La différence est le CTA, qui est imputé sur le compte d’actif net spécifié dans le livre de consolidation.

Taux moyen pondéré

Le taux moyen pondéré est généralement utilisé pour tous les comptes de relevé des résultats. Toutes les activités du compte pour la période de déclaration sont consolidées et converties à l’aide du taux moyen pondéré. Le taux moyen pondéré est la moyenne des taux de change quotidiens au cours d’une période donnée. Intacct additionne le tarif journalier pour chaque jour de la période, puis divise la somme par le numéro total de jours de cette période. Par exemple, le taux moyen pondéré du 1er au 6 janvier inclut le taux journalier du 1er, 2, 3 janvier, et ainsi de suite jusqu’au 6 janvier, additionné et divisé par 6.

Lors de la consolidation à l’aide du taux moyen pondéré, Intacct comptabilise les éléments suivants :

  • Régularisation du bilan : Il s’agit de la différence entre les taux de change (taux au comptant du mois précédent par rapport au taux au comptant du mois en cours) multipliée par le solde d’ouverture du livre de comptabilité d’exercice.
  • CTA comme la somme de : 
    • Régularisation de l’actif net : Il s’agit de la comptabilisation de contrepartie pour la somme de tous les ajustements de bilan créés pour chaque régularisation de bilan du compte d’actif net entre le taux au comptant du mois en cours et celui du mois précédent. Cela génère une régularisation du bilan pour chaque compte d’actif avec soldes et une régularisation de l’actif net CTA correspondante.
    • Régularisation du résultat net : Une fois que toutes les conversions ont été effectuées pour toutes les activités du compte du bilan (à l’aide du taux au comptant) et des activités du compte du relevé des résultats (à l’aide du taux moyen pondéré), la différence génère un régularisation du revenu net CTA.

Taux historique

Le taux historique est le taux de change de la devise en vigueur au moment où une transaction est effectuée, par exemple, lors de l’acquisition d’une immobilisation. Le taux historique est généralement utilisé dans l’évaluation des comptes non monétaires, y compris les immobilisations, les stocks, les comptes d’amortissement des immobilisations, l’achalandage, le capital supplémentaire payé et les bénéfices non distribués.

L’onglet Comptes à remplacer vous permet de verrouiller les taux historiques des comptes d’actifs non monétaires pour les dates de transaction. Ces comptes ne sont pas réévalués tous les mois. Tous les comptes que vous souhaitez convertir de manière cohérente à l’aide de la moyenne pondérée ou des taux au comptant de fin de livre doivent être exclus de l’onglet Comptes à remplacer.

Il arrive qu’un taux historique expire pour un compte répertorié dans l’onglet Comptes à remplacer. Lorsque cela se produit, Intacct continue d’utiliser le taux historique avec le taux quotidien Intacct pour convertir toutes les transactions du compte, plutôt que la moyenne pondérée ou les taux au comptant finaux.

Si vous disposez d’un registre de consolidation dans lequel vous avez inclus par erreur des comptes qui n’appartiennent pas à l’onglet Comptes à remplacer, désactivez ce registre et configurez-en un nouveau avec les comptes corrects ajoutés à l’onglet Comptes à remplacer.

Ajustements de conversion cumulés

La régularisation de conversion cumulative est imputée à un compte défini lors de la configuration du livre de consolidation. Souvent, un compte de régularisation de conversion cumulé est configuré dans la section des capitaux propres, ce qui signifie que vous verrez l’écriture de régularisation également enregistrée dans les comptes de transactions cumulatives.

Pour plus d’informations sur l’utilisation des ajustements de conversion cumulatifs et des méthodes de conversion des taux de change, reportez-vous à la section Comptes cumulatifs d’ajustement de conversion et méthodes de taux de conversion.

À propos du tarif journalier Intacct

Si vous n’associez pas manuellement un taux de change à un type de taux de change particulier, Intacct utilise le taux journalier Intacct. Par défaut, le taux journalier Intacct est obtenu auprès d’un fournisseur de taux de change quotidien. Votre abonnement Intacct comprend l’obtention du tarif journalier de ce fournisseur.

Intacct obtient le taux de change quotidien une fois par jour auprès du fournisseur de taux de change, Oanda.com. Oanda calcule le taux de change journalier de ce jour en fonction du taux à la vente moyen. Oanda fournit ensuite ce taux à Intacct pour les transactions qui utilisent le taux de change journalier Intacct.

Intacct récupère les tarifs journaliers d’Intacct auprès d’Oanda vers 01:00-02:00 UTC.

Quelle est la règle du taux de change ?

Pour de nombreuses devises, la précision décimale s’étend aux 4 premiers chiffres après la virgule. Pour certains taux de change de devises, une partie ou la totalité des 4 premiers chiffres sont des zéros. Le tarif journalier Intacct va au-delà des quatre premiers chiffres.

Le taux journalier Intacct utilise les 4 premiers chiffres non nuls après la virgule pour préserver la cohérence du taux de change utilisé pour la consolidation.

Par exemple, à une date donnée, le taux de change du dollar américain par rapport au franc rwandais peut être de 0,00068214559. Les trois premiers chiffres après la virgule sont des zéros. Le taux de change est de 0,0006821, en utilisant les 4 premiers chiffres décimaux non nuls.